問答題

【計(jì)算題】

甲公司系增值稅一般納稅人,2012年至2015年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:
資料一:2012年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元,增值稅稅額為850萬元。
資料二:2012年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料三:2014年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料四:2015年12月31日,甲公司售出該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元,增值稅稅額為153萬元,款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。
假定不考慮其他因素。

計(jì)算甲公司2014年12月31日對該設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額,并編制相關(guān)會計(jì)分錄。

答案: 該項(xiàng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額1800萬元大于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值1500萬元,所以該資產(chǎn)的可收回金額為1800萬...
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甲公司系增值稅一般納稅人,2012年至2015年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:
資料一:2012年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元,增值稅稅額為850萬元。
資料二:2012年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料三:2014年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料四:2015年12月31日,甲公司售出該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元,增值稅稅額為153萬元,款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。
假定不考慮其他因素。

分別計(jì)算甲公司2013年度和2014年度對該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額。

答案: 甲公司2013年度對該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額=(5000-50)×5/15=1650(萬元);
甲公司2014年...
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甲公司系增值稅一般納稅人,2012年至2015年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:
資料一:2012年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元,增值稅稅額為850萬元。
資料二:2012年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料三:2014年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料四:2015年12月31日,甲公司售出該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元,增值稅稅額為153萬元,款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。
假定不考慮其他因素。

編制甲公司2012年12月5日購入該設(shè)備的會計(jì)分錄。

答案: 甲公司2012年12月5日購入該設(shè)備的會計(jì)分錄:
借:固定資產(chǎn)5000
應(yīng)交稅費(fèi)—&md...
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