問(wèn)答題

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì),
2015年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177.6萬(wàn)元;運(yùn)送旅客至境外,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53.28萬(wàn)元。
(2)運(yùn)送貨物,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬(wàn)元、裝卸收入金額18萬(wàn)元。
(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元、裝卸收入金額6萬(wàn)元。
(4)修理、修配各類車輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31.59萬(wàn)元。
(5)銷售使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元。
(6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
(7)購(gòu)進(jìn)小汽車4輛自用,每輛單價(jià)16萬(wàn)元,取得銷售公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬(wàn)元、稅額10.88萬(wàn)元:另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.44萬(wàn)元。
(8)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.7萬(wàn)元,90%用于公司運(yùn)送旅客,10%用于公司接送員工上下班;購(gòu)進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.34萬(wàn)元,70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利。(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率5%)

計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額。

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1.問(wèn)答題

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì),
2015年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177.6萬(wàn)元;運(yùn)送旅客至境外,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53.28萬(wàn)元。
(2)運(yùn)送貨物,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬(wàn)元、裝卸收入金額18萬(wàn)元。
(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元、裝卸收入金額6萬(wàn)元。
(4)修理、修配各類車輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31.59萬(wàn)元。
(5)銷售使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元。
(6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
(7)購(gòu)進(jìn)小汽車4輛自用,每輛單價(jià)16萬(wàn)元,取得銷售公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬(wàn)元、稅額10.88萬(wàn)元:另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.44萬(wàn)元。
(8)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.7萬(wàn)元,90%用于公司運(yùn)送旅客,10%用于公司接送員工上下班;購(gòu)進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.34萬(wàn)元,70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利。(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率5%)

計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額。
2.問(wèn)答題

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì),
2015年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177.6萬(wàn)元;運(yùn)送旅客至境外,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53.28萬(wàn)元。
(2)運(yùn)送貨物,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬(wàn)元、裝卸收入金額18萬(wàn)元。
(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元、裝卸收入金額6萬(wàn)元。
(4)修理、修配各類車輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31.59萬(wàn)元。
(5)銷售使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元。
(6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
(7)購(gòu)進(jìn)小汽車4輛自用,每輛單價(jià)16萬(wàn)元,取得銷售公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬(wàn)元、稅額10.88萬(wàn)元:另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.44萬(wàn)元。
(8)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.7萬(wàn)元,90%用于公司運(yùn)送旅客,10%用于公司接送員工上下班;購(gòu)進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.34萬(wàn)元,70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利。(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率5%)

計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額。
3.問(wèn)答題

某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購(gòu)買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購(gòu)買紙漲,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書(shū),取得含稅銷售金額128000元,該境外圖書(shū)已經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序。
(3)銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專用發(fā)票。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
4.問(wèn)答題

某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購(gòu)買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購(gòu)買紙漲,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書(shū),取得含稅銷售金額128000元,該境外圖書(shū)已經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序。
(3)銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專用發(fā)票。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

計(jì)算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.問(wèn)答題

某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購(gòu)買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購(gòu)買紙漲,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書(shū),取得含稅銷售金額128000元,該境外圖書(shū)已經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序。
(3)銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專用發(fā)票。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

計(jì)算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。
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