A.如果了解到內(nèi)部控制存在設(shè)計缺陷，就不需要了解該項控制是否得以執(zhí)行
B.了解內(nèi)部控制時，注冊會計師不考慮內(nèi)部控制在所審計期間是否一貫執(zhí)行
C.如果了解到內(nèi)部控制沒有得以執(zhí)行，則不需要對該項控制進(jìn)行測試
D.注冊會計師只需要了解設(shè)計合理的內(nèi)部控制，無需了解存在缺陷的內(nèi)部控制
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A.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷哪繕?biāo)是對財務(wù)報表不存在由舞弊導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證
B.了解被審計單位及其環(huán)境時應(yīng)當(dāng)詢問管理層
C.了解被審計單位的內(nèi)部控制時注冊會計師必須實(shí)施分析程序
D.了解被審計單位及其環(huán)境時需要運(yùn)用抽樣技術(shù)
A.控制對相關(guān)風(fēng)險的抵消效果
B.潛在錯報的重大程度
C.錯報發(fā)生的可能性
D.風(fēng)險的性質(zhì)
A.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限
B.倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫
C.采購部對新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查
D.財務(wù)人員每月末與客戶對賬，并調(diào)查差異
A.應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制
B.信息技術(shù)一般控制
C.信息技術(shù)應(yīng)用控制
D.對期末財務(wù)報告流程的控制
A.控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險
D.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
最新試題
非常規(guī)交易和判斷事項常常導(dǎo)致特別風(fēng)險。非常規(guī)交易具有下列（）特征。
針對資料一（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，請逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，請指出相關(guān)事項與何報表項目的何種認(rèn)定相關(guān)。請將答案直接填入答題卷相應(yīng)表格內(nèi)。
針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
注冊會計師對被審計單位融資方面的壓力進(jìn)行評估時，需要關(guān)注被審計單位的（）
下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）
注冊會計師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定項目組內(nèi)部參與討論的成員，下列人員中應(yīng)當(dāng)參與討論的有（）
以下說法中，正確的是（）
下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有（）
針對D公司目標(biāo)與戰(zhàn)略，指出可能導(dǎo)致D公司需要面臨的經(jīng)營風(fēng)險，填列在下表相應(yīng)空格中。
A和B注冊會計師應(yīng)從哪些方面了解D公司所處的行業(yè)狀況？