問答題

【計(jì)算題】中國(guó)公民張某2017年在A國(guó)境內(nèi)一公司任職,取得工資、薪金所得93600元(平均每月7800元);提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán),一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元。上述兩項(xiàng)收入已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅6500元;在B國(guó)出版著作獲得稿酬收入15000元,已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅1720元。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算2017年度張某境外所得扣除限額以及在中國(guó)需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

答案: A國(guó)所納個(gè)人所得稅的抵免限額①工資、薪金所得
全年應(yīng)納稅額=[(7800-4800)×10%-105]×12=...
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問答題

【計(jì)算題】

上海市民趙某為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員,2017年3~12月收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套,取得轉(zhuǎn)讓總價(jià)款1200萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付其他相關(guān)費(fèi)用18萬元。該套房屋的購進(jìn)原價(jià)為700萬元,購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為12萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證,該轉(zhuǎn)讓房屋按上海當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定被認(rèn)定為非普通住房。
(3)6月因提供重要線索,協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元,已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中,中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。
(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元,該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。

計(jì)算趙某從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案: 趙某從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額=60000×(1-20%)×20%=9600(元)...
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【計(jì)算題】

上海市民趙某為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員,2017年3~12月收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套,取得轉(zhuǎn)讓總價(jià)款1200萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付其他相關(guān)費(fèi)用18萬元。該套房屋的購進(jìn)原價(jià)為700萬元,購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為12萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證,該轉(zhuǎn)讓房屋按上海當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定被認(rèn)定為非普通住房。
(3)6月因提供重要線索,協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元,已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中,中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。
(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元,該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。

計(jì)算趙某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案: 公益捐贈(zèng)扣除限額=30000×30%=9000(元)。
趙某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000-9000)...
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