問答題

【計(jì)算題】
境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2017年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場(chǎng)調(diào)查、展示活動(dòng)。2018年4月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對(duì)該代表處2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2017年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：
（1）1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年；3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。
（2）5月通過紅十字會(huì)向我國某地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元。
（3）8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元；同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元；為總公司投標(biāo)某樓字智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。
（4）全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。
（5）通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2017年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題。
核定征收2017年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)是多少萬元？

答案：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅...

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【計(jì)算題】
外國甲公司2017年為中國乙公司提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，為開展工作在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)地，其服務(wù)情況如下：
（1）1月6日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)相關(guān)內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為7個(gè)月，服務(wù)所產(chǎn)生的稅費(fèi)由稅法規(guī)定的納稅人繳納，合同服務(wù)費(fèi)用為600萬元（不含增值稅），此外甲公司向乙公司另行收取項(xiàng)目所產(chǎn)生的增值稅。
（2）1月13日，甲公司從國外派遣的人員到達(dá)乙公司并開展相關(guān)服務(wù)工作。
（3）8月4日，乙公司對(duì)甲公司提供的服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，通過確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）8月6日，甲公司所派遣的員工全部離開中國。
（5）8月7日，乙公司向甲公司全額付款。
（6）項(xiàng)目開展期間，甲公司派遣至中國境內(nèi)的人員與境外人員協(xié)調(diào)開展工作，在中國境內(nèi)產(chǎn)生成本費(fèi)用為360萬元。
（其他相關(guān)資料：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采取按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，核定甲公司利潤率15％，甲公司符合增值稅一般計(jì)稅方法，項(xiàng)目期間的采購甲公司均未取得增值稅專用發(fā)票。）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
計(jì)算甲公司應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

答案：

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=36×(7％+3％+2％)=4．32(萬元)。

【計(jì)算題】
外國甲公司2017年為中國乙公司提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，為開展工作在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)地，其服務(wù)情況如下：
（1）1月6日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)相關(guān)內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為7個(gè)月，服務(wù)所產(chǎn)生的稅費(fèi)由稅法規(guī)定的納稅人繳納，合同服務(wù)費(fèi)用為600萬元（不含增值稅），此外甲公司向乙公司另行收取項(xiàng)目所產(chǎn)生的增值稅。
（2）1月13日，甲公司從國外派遣的人員到達(dá)乙公司并開展相關(guān)服務(wù)工作。
（3）8月4日，乙公司對(duì)甲公司提供的服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，通過確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）8月6日，甲公司所派遣的員工全部離開中國。
（5）8月7日，乙公司向甲公司全額付款。
（6）項(xiàng)目開展期間，甲公司派遣至中國境內(nèi)的人員與境外人員協(xié)調(diào)開展工作，在中國境內(nèi)產(chǎn)生成本費(fèi)用為360萬元。
（其他相關(guān)資料：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采取按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，核定甲公司利潤率15％，甲公司符合增值稅一般計(jì)稅方法，項(xiàng)目期間的采購甲公司均未取得增值稅專用發(fā)票。）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
計(jì)算甲公司應(yīng)納的增值稅。

答案：

應(yīng)納增值稅=600×6％=36(萬元)。