單項選擇題審計過程中發(fā)現(xiàn)某項或某些控制對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營的效率效果等控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響，確定該項非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，注冊會計師應當出具的內(nèi)部控制審計報告為（）

A.否定意見的內(nèi)部控制審計報告
B.在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段
C.無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
D.在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段


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1.單項選擇題內(nèi)部控制審計報告要素不包括的是（）

A.限制審計報告分發(fā)和使用的情形
B.注冊會計師的責任段
C.內(nèi)部控制固有局限性的說明段
D.企業(yè)對內(nèi)部控制的責任段

2.單項選擇題對于能夠減弱管理層偽造或不恰當操縱財務結(jié)果的動機及壓力的控制，注冊會計師一般可以考慮下列流程及相關控制不包括（）

A.治理層每年制定的預算是否是基于未來經(jīng)營狀況
B.管理層每年制定的預算是否是基于實際經(jīng)營狀況
C.薪酬委員會在公司制定薪酬及激勵過程中的角色
D.內(nèi)部審計部門是否會關注因管理層動機或壓力而導致的錯報風險素

3.單項選擇題下列有關注冊會計師測試控制有效性的程序的性質(zhì)說法中，錯誤的是（）

A.注冊會計師通過與被審計單位有關人員進行討論以取得與內(nèi)部控制相關的信息
B.觀察是測試運行不留下書面記錄的控制的有效方法
C.重新執(zhí)行的目的是測試特定交易或余額的存在或準確性
D.通常只有當綜合運用詢問、觀察和檢查證據(jù)結(jié)合在一起仍無法獲得充分適當證據(jù)時，注冊會計師才考慮通過重新執(zhí)行以證實控制是否有效運行

4.單項選擇題企業(yè)業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制內(nèi)容包括（）

A.與控制環(huán)境相關的控制
B.對內(nèi)部信息傳遞和期末財務報告流程的控制
C.針對管理層和治理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險而設計的內(nèi)部控制
D.實物控制