單項選擇題事務(wù)所、注冊會計師采取必要的措施以消除損害獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。?dāng)采取的措施不足以消除或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r,()應(yīng)拒絕承接業(yè)務(wù),或解除業(yè)務(wù)約定。

A.事務(wù)所
B.注冊會計師
C.助理審計人員
D.主任會計師


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3.多項選擇題審計與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對獨立性要求存在差異,下列表述正確的是()

A.其他鑒證業(yè)務(wù)對屬于公眾利益實體提出獨立性要求
B.審計業(yè)務(wù)要求會計師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與審計客戶保持獨立
C.審計業(yè)務(wù)對關(guān)聯(lián)實體提出獨立性要求
D.其他鑒證業(yè)務(wù)對分部獨立性提出要求

4.多項選擇題下列行為中,注冊會計師違反保密原則的有()

A.利用獲知的客戶信息買賣客戶的股票
B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為
C.與客戶發(fā)生意見分歧時,訴諸媒體
D.接受同業(yè)復(fù)核提供底稿

5.多項選擇題注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施,識別可能產(chǎn)生利益沖突的情形。針對具體情形,應(yīng)當(dāng)采取的防范措施包括()

A.如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或業(yè)務(wù)活動可能與客戶存在利益沖突,注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知客戶,并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)
B.如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務(wù),注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方,并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)
C.如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個以上客戶提供服務(wù),注冊會計師應(yīng)該告知客戶,并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)
D.就執(zhí)行業(yè)務(wù)的時間安排和客戶達(dá)成一致意見

6.問答題

ABC會計師事務(wù)所承辦XYZ上市公司2017年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),甲注冊會計師為項目合伙人。審計過程中涉及審計業(yè)務(wù)對注冊會計師獨立性的要求,請代注冊會計師做出正確的專業(yè)判斷。
(1)乙注冊會計師為ABC會計師事務(wù)所的合伙人,與執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的項目合伙人同處一個分部,但并未參與XYZ公司2017年度的財務(wù)報表審計,乙注冊會計師個人出資持股100%成立Y顧問公司。在無擔(dān)保的情形下,XYZ公司為Y顧問公司提供500萬元的信用融資,XYZ公司屬于非銀行的金融機(jī)構(gòu)。
(2)丙注冊會計師為ABC會計師事務(wù)所的合伙人,2017年5月加入屬于公眾利益實體的審計客戶,擔(dān)任董事。丙注冊會計師并不持有ABC會計師事務(wù)所的任何股份。
(3)假設(shè)XYZ公司為銀行金融機(jī)構(gòu)。丁注冊會計師因購置新房,以其妻子名義向XYZ公司申辦30年期,優(yōu)惠利率5%的房屋貸款300萬元。
(4)ABC會計師事務(wù)所非項目組的成員為XYZ公司提供編制納稅申報表。XYZ公司已確認(rèn)對納稅申報表承擔(dān)責(zé)任,且ABC會計師事務(wù)所未參與XYZ公司的管理營運決策。戊注冊會計師執(zhí)行了必要的審計程序。
(5)XYZ公司正辦理增發(fā)股票股權(quán),ABC會計師事務(wù)所向準(zhǔn)備購買XYZ公司股票的Z公司推薦XYZ公司的股票。
(6)XYZ公司擁有一項占總資產(chǎn)價值1/3的專利權(quán)。此專利權(quán)經(jīng)ABC會計師事務(wù)所評定其價值后,XYZ公司從V公司購買.

針對上述(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
7.多項選擇題下列各項中,屬于注冊會計師在營銷專業(yè)服務(wù)時,不得有的行為()

A.夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗
B.貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作
C.暗示有能力影響有關(guān)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)
D.作出其他欺騙性的或可能導(dǎo)致誤解的聲明

9.問答題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,承辦V公司2017年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),并于2017年底與V公司簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書。ABC會計師事務(wù)所指派A和B注冊會計師為該審計項目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情況:
(1)A注冊會計師持有V公司的股票10000股,市值約6000元。由于數(shù)額較小,A注冊會計師未將該股票售出,也未予以回避。
(2)ABC會計師事務(wù)所與V公司簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書約定:審計費用為1500000元,V公司向ABE會計師事務(wù)所預(yù)付50%的審計費用,剩余50%視審計報告意見類型,決定是否支付;
(3)ABC會計師事務(wù)所的合伙人M注冊會計師目前擔(dān)任V公司的獨立董事;
(4)審計小組負(fù)責(zé)人B注冊會計師2016年曾擔(dān)任V公司的審計部經(jīng)理;
(5)審計小組成員C注冊會計師自2015年以來一直協(xié)助V公司編制財務(wù)報表;
(6)由于計算機(jī)專家李先生曾在V公司信息部工作,且參與了其現(xiàn)行計算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計、ABC會計師事務(wù)所特聘李先生協(xié)助測試V公司的計算機(jī)信息系統(tǒng)。
(7)審計小組成員D注冊會計師的妻子自2016年度起一直擔(dān)任V公司的統(tǒng)計員。
(8)E注冊會計師的妹妹在V公司財務(wù)部從事會計核算工作,但非財務(wù)部負(fù)責(zé)人。E注冊會計師未予以回避。
(9)由于V公司降低2017年度財務(wù)報表審計費用近1/3,導(dǎo)致ABC會計師事務(wù)所審計收入不能彌補(bǔ)審計成本,ABC會計師事務(wù)所決定不再對V公司下屬的2個重要的銷售分公司進(jìn)行審計,并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。

判斷上述情況是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

最新試題

乙事務(wù)所承接了某建筑工程公司2017年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)后,為保證審計質(zhì)量,決定通過向社會公開招聘的方式,為審計小組配備以下方面的專家,以彌補(bǔ)審計小組人員在相關(guān)知識、技能方面的不足。請指出,如果主審注冊會計師因完全不了解以下()方面知識而聘請專家彌補(bǔ)自己的不足,則其違背了職業(yè)道德對專業(yè)勝任能力的要求。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,對甲公司2017年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。A注冊會計師作為項目合伙人,根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求,組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形:項目組成員D的堂兄在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。針對上述情形,判斷是否對審計獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2017年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:B注冊會計師曾擔(dān)任甲銀行2016年度財務(wù)報表審計項目經(jīng)理,并簽署該年度審計報告。B注冊會計師于2017年4月30日辭職,于2017年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。針對上述事項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

下列行為中,注冊會計師違反保密原則的有()

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所通過招投標(biāo)程序接受委托,負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2017年度財務(wù)報表,并委派A注冊會計師為審計項目合伙人.在招投標(biāo)階段和審計過程中,ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項:審計開始前,應(yīng)甲公司要求,ABC會計師事務(wù)所指派一名審計項目組以外的員工根據(jù)甲公司編制的試算平衡表編制2017年度財務(wù)報表。指出ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,對甲公司2017年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。A注冊會計師作為項目合伙人,根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求,組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形:A注冊會計師以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套,并一次性支付房款150萬元。針對上述情形,判斷是否對審計獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題

關(guān)鍵審計合伙人包括()

題型:多項選擇題

針對上述(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2017年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:甲銀行持有上市公司丁公司3%的股份.對丁公司不具有重大影響。該投資對甲銀行也不重大。甲銀行2017年度審計項目經(jīng)理D注冊會計師于2017年11月購買500股丁公司股票。截至2017年12月31日,這些股票市值為3000元。針對上述事項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

針對上述事項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題