職責分工與授權批準設計;授權制度和審核批準制度設計;采購與驗收控制制度設計;付款控制設計。
指定專人填制有關憑證;不能由一個部門或一個人完成憑證的所有必要手續(xù);不相容職務相互分離;憑證傳遞要及時。