問答題
【計算題】資料:威海公司為增值稅一般納稅人,本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù):(1)購入原材料的價款總額為1650萬元,增值稅為280.5萬元,已取得增值稅專用發(fā)票款項也已經(jīng)全部付清,材料均已驗收入庫。該批材料入庫后有150萬元被工程領(lǐng)用。(2)本月銷售產(chǎn)品開出增值稅專用發(fā)票,取得銷售收入2000萬元,稅率為17%,貨款已全部收到。(3)本月有一批產(chǎn)品被公司內(nèi)部領(lǐng)用,其中在建工程領(lǐng)用成本為120萬元,計稅價格為200萬元;福利部門領(lǐng)用成本為30萬元,計稅價格為50萬元。(4)公司以銀行存款交納本月應(yīng)交增值稅,以及上月應(yīng)交未交的增值稅90萬元。要求:(1)計算本月的應(yīng)交增值稅額;(2)編制材料被工程、產(chǎn)品被工程、福利部門領(lǐng)用的會計分錄;(3)編制交納稅金的會計分錄。(應(yīng)交稅金科目必須列出明細科目、金額以萬元為單位)。
答案:
(1)本月應(yīng)交增值稅額=(2000+200+50)*17%-(280.5-150*17%)=127.5(萬元)