問答題

【計算題】某進出口公司9月進口商品一批，海關核定的關稅完稅價格為700萬元，當月在國內銷售，取得不含稅銷售額1900萬元。該商品的關稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。計算該公司9月應納的進口環(huán)節(jié)增值稅和國內銷售環(huán)節(jié)應納的增值稅。

答案：（1）進口環(huán)節(jié)應納的增值稅=700×（1+10%）×17%=130.90（萬元）
（2）國內銷售應納的增值稅=...

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【計算題】某百貨大樓10月份發(fā)生以下經濟業(yè)務（購銷貨物的稅率均為17%）：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元；（2）向消費者個人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入58.5萬元；（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅102萬元；同時支付貨物運費10萬元，建設基金0.9萬元，保險費1.2萬元，款項均已支付，并取得運輸發(fā)票（票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經過稅務機關認證）；（4）沒收包裝物押金4.68萬元；（5）將上年購進的5萬元貨物用于職工福利，購進貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.85萬元。請計算當月允許抵扣的進項稅額以及當月應納的增值稅稅額。

答案： (1)銷項稅額：1000×17%=170萬元　
(2)銷項稅額：58.5÷(1+17%)×17%=8.5萬元...

【計算題】某機械廠（增值稅一般納稅人）8月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進項稅；（2）外購鋼材支付運費5萬元，建設基金0.15萬元，運輸裝卸費0.5萬元，取得運費發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進項稅；（3）從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品，支付價款1萬元，取得普通發(fā)票；（4）采用托收承付方式銷售車床不含稅價42萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；（5）采用直銷方式銷售車床不含稅價55萬元。請計算該機械廠8月份應納的增值稅。

答案：（1）進項稅額：1.36萬元
（2）進項稅額：（5+0.15）×7%=0.36萬元
（3）不得抵扣進...