單項(xiàng)選擇題生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)()。

A.FOB
B.CIF
C.CFR


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1.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于增值稅出口退稅率的表述,錯(cuò)誤的是()。

A、除財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率外,出口貨物的退稅率為其適用稅率 

B、自2019年4月1日起,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)出口退稅率調(diào)整為13% 

C、自2019年4月1日起,原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整為9% 

D、適用不同退稅率的貨物勞務(wù),未分開報(bào)關(guān)、核算的,從高適用退稅率



4.問答題某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人(屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)),取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退(免)稅認(rèn)定資格,符合出口退(免)稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù),年度已核銷手冊的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進(jìn)料手冊B06094151111,其計(jì)劃進(jìn)口為100萬美元,計(jì)劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù):一筆為60萬元(FOB),3月份單證收齊且信息齊全,4月份收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;另一筆為150萬元(FOB),3月份單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊也未收匯,4月份出口貨物報(bào)關(guān)單信息收齊;4月份發(fā)生一筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù),出口額為80萬元(FOB),當(dāng)月單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊,當(dāng)月收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;以上三筆出口貨物會(huì)計(jì)在當(dāng)期均按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)均申報(bào)了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%,征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元,結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元。該企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元。計(jì)算該月份免抵退稅額和當(dāng)期不得免征和抵扣額。
5.問答題

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人(屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)),取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退(免)稅認(rèn)定資格,符合出口退(免)稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù),年度已核銷手冊的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進(jìn)料手冊B06094151111,其計(jì)劃進(jìn)口為100萬美元,計(jì)劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù):一筆為60萬元(FOB),3月份單證收齊且信息齊全,4月份收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;另一筆為150萬元(FOB),3月份單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊也未收匯,4月份出口貨物報(bào)關(guān)單信息收齊;4月份發(fā)生一筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù),出口額為80萬元(FOB),當(dāng)月單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊,當(dāng)月收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;以上三筆出口貨物會(huì)計(jì)在當(dāng)期均按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)均申報(bào)了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%,征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元,結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元。該企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元。

請問該企業(yè)在幾月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的免抵退稅大于0。

最新試題

下列關(guān)于出口企業(yè)備案單證的規(guī)定正確的有()

題型:多項(xiàng)選擇題

大華進(jìn)出口有限公司是外貿(mào)型企業(yè),與美國某科研企業(yè)簽訂出口合同,并自行組織公司科研人員研發(fā)成功移動(dòng)付費(fèi)系統(tǒng),并形成具有獨(dú)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)的專利。2019年2月2日,該公司將該系統(tǒng)正式交付美國企業(yè),獲得報(bào)酬1.5萬美元。關(guān)于此出口業(yè)務(wù)以下表述正確的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

某公司2016年6月聲明放棄適用退(免)稅政策,選擇適用免稅政策,至2019年6月1日期滿36個(gè)月后,恢復(fù)適用退(免)稅政策。由于2018年和2019年國家多次調(diào)整稅率和退稅率,該公司出口商品均在調(diào)整范圍內(nèi),按照現(xiàn)行規(guī)定,該企業(yè)2020年4月10日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明對全部出口貨物勞務(wù)恢復(fù)適用出口退(免)稅政策,可以恢復(fù)的最早時(shí)間是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

離境退稅代理機(jī)構(gòu)選定后,省稅務(wù)局應(yīng)與選定的退稅代理機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議,服務(wù)期限為()年。

題型:單項(xiàng)選擇題

以假報(bào)出口或其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款,數(shù)額較大的,應(yīng)依法追究刑事責(zé)任,數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

2022年4月10日,甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2017年8月5日購置的舊房,已取得的增值稅普通發(fā)票載明:金額1,000萬元、稅額50萬元。未取得評估價(jià)格。甲企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)其可扣除的金額為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某外貿(mào)企業(yè)出口黃酒,取得購進(jìn)黃酒的增值稅專用發(fā)票和消費(fèi)稅專用繳款書及出口貨物報(bào)關(guān)單,則該企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)退稅額為()

題型:單項(xiàng)選擇題

下列出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

海關(guān)保稅進(jìn)口料件,是指()

題型:多項(xiàng)選擇題

下列哪些企業(yè)在申報(bào)退(免)稅時(shí)需按規(guī)定要求提供收匯資料?()

題型:多項(xiàng)選擇題