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【案例分析題】
2007年度A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8 000元、支付罰金4 000元；年初購入存貨一批，成本20萬元，年末提取減值損失5萬元。從本年起，A公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。另外，年末公司董事會決定分別按10％、5％的比例提取法定盈余公積與任意盈余公積，并將當(dāng)年凈利潤的20％向投資者分配現(xiàn)金利潤、明年2月初支付。
計算A公司本年的納稅所得額與應(yīng)交所得稅；
本年的納稅所得額=200-0.8+0.4+5=204.6萬元
本年的應(yīng)交所得稅=204.6*25%=51.15萬元
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【案例分析題】
2009年Z公司的有關(guān)資料如下：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目：
（2）本年度的其他補充資料如下：
①從銀行提取現(xiàn)金33 000元，支付工資30 000元、各種獎金3 000元，其中經(jīng)營人員工資18 000元、獎金2 000元；在建工程人員工資12 000元、獎金1 000元。用銀行存款支付工程物資貨款81 900元。
②商品銷售收入180 000元、銷項增值稅30 600元。
③商品銷售成本100 000元、進項增值稅15 660元。
④本年確認(rèn)壞賬損失1 000元；
⑤所得稅費用6 600元。
根據(jù)上述資料，計算Z公司2009年度現(xiàn)金流量表中下列項目的金額（列示計算過程）
=當(dāng)期所得稅費用+營業(yè)稅金及附加+應(yīng)交稅費（增—已交稅金）-（應(yīng)交所得稅期末余額...
【案例分析題】
2009年Z公司的有關(guān)資料如下：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目：
（2）本年度的其他補充資料如下：
①從銀行提取現(xiàn)金33 000元，支付工資30 000元、各種獎金3 000元，其中經(jīng)營人員工資18 000元、獎金2 000元；在建工程人員工資12 000元、獎金1 000元。用銀行存款支付工程物資貨款81 900元。
②商品銷售收入180 000元、銷項增值稅30 600元。
③商品銷售成本100 000元、進項增值稅15 660元。
④本年確認(rèn)壞賬損失1 000元；
⑤所得稅費用6 600元。
根據(jù)上述資料，計算Z公司2009年度現(xiàn)金流量表中下列項目的金額（列示計算過程）
=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+（應(yīng)付職工薪酬年初余額-應(yīng)付職工薪...
