問答題

【簡答題】某商場銷售A牌電冰箱零售價(jià)3510元/臺(tái)，并可以舊換新，交回同品牌舊冰箱作價(jià)1000元，交差價(jià)2510元可取得全新A牌冰箱，該商場當(dāng)月銷售了100臺(tái)，試作增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

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【簡答題】某生產(chǎn)企業(yè)，2008年第三季度6月份報(bào)關(guān)出口貨物離岸價(jià)（FOB）50萬美元，內(nèi)銷貨物350萬元人民幣，購進(jìn)原材料、零配件等全部進(jìn)項(xiàng)稅額116萬元人民幣。假定美元與人民幣匯價(jià)均為1：7.3，以上貨物銷售額均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，按“免、抵、退”辦法計(jì)算該企業(yè)2008年第三季度應(yīng)納（退）增值稅。

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【簡答題】某企業(yè)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬元，假定報(bào)廢時(shí)沒有殘值。按直線法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定折舊年限為10年，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況決定折舊年限為5年。假定企業(yè)10年的會(huì)計(jì)利潤都是100萬元，第1年至第4年的企業(yè)所得稅率為33%，從第5年以后所得稅率改為25%，試采用債務(wù)法計(jì)算該企業(yè)各年應(yīng)納所得稅并做出相應(yīng)賬務(wù)處理。

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