甲公司系增值稅一般納稅人企業(yè)，本年發(fā)生如下與收入相關(guān)的業(yè)務(wù)：
（1）銷售A產(chǎn)品一批價(jià)款60元，增值稅17萬元，成本40元，收到一張商業(yè)匯票，對方未提貨。
（2）銷售C產(chǎn)品一批，價(jià)款200萬元，成本180萬元。增值稅34萬元，貨款及稅金均未收到，同期對方因質(zhì)量問題，要求退貨1/4，已達(dá)成協(xié)議。
（3）發(fā)出D產(chǎn)品一批，價(jià)款20萬元，成本12萬元，增值稅率17%，甲公司在銷售時(shí)已知B企業(yè)資金周圍發(fā)生暫時(shí)困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與B企業(yè)長期以來建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司將商品還是銷售給了B企業(yè)，在銷售后的第二個(gè)月，得知B企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，并承諾近期付款。
（4）委托乙公司代銷E產(chǎn)品，成本16萬元，價(jià)款20萬元，增值稅率17%，收到代銷清單后按價(jià)款的10%支付代銷手續(xù)費(fèi)，當(dāng)期收到代銷清單，清單列明已銷售80%，扣除手續(xù)費(fèi)的價(jià)款已收到并存入銀行。
（5）月初接到安裝合同（非主營業(yè)務(wù)），合同總收入50萬元，預(yù)收60萬元，發(fā)生安裝費(fèi)30萬元，其中人工費(fèi)20萬元，其他費(fèi)用10萬元，月底安裝完工，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
（6）收取丙公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)40萬元，存入銀行，技術(shù)服務(wù)費(fèi)用10萬元用存款支付，營業(yè)稅率5%。
（7）銷售材料一批，價(jià)款100萬元，成本80萬元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。
（8）出售一項(xiàng)長期債券投資，出售價(jià)款為120萬元，該項(xiàng)長期債券投資面值100萬，應(yīng)計(jì)利息10萬元。
（9）銷售一臺設(shè)備，賬面原價(jià)15萬，已提折舊7萬，雙方協(xié)商作價(jià)10萬元用存款結(jié)算。
補(bǔ)充資料：已知本期管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外支出6萬元。

甲公司系增值稅一般納稅人企業(yè)，本年發(fā)生如下與收入相關(guān)的業(yè)務(wù)：
（1）銷售A產(chǎn)品一批價(jià)款60元，增值稅17萬元，成本40元，收到一張商業(yè)匯票，對方未提貨。
（2）銷售C產(chǎn)品一批，價(jià)款200萬元，成本180萬元。增值稅34萬元，貨款及稅金均未收到，同期對方因質(zhì)量問題，要求退貨1/4，已達(dá)成協(xié)議。
（3）發(fā)出D產(chǎn)品一批，價(jià)款20萬元，成本12萬元，增值稅率17%，甲公司在銷售時(shí)已知B企業(yè)資金周圍發(fā)生暫時(shí)困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與B企業(yè)長期以來建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司將商品還是銷售給了B企業(yè)，在銷售后的第二個(gè)月，得知B企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，并承諾近期付款。
（4）委托乙公司代銷E產(chǎn)品，成本16萬元，價(jià)款20萬元，增值稅率17%，收到代銷清單后按價(jià)款的10%支付代銷手續(xù)費(fèi)，當(dāng)期收到代銷清單，清單列明已銷售80%，扣除手續(xù)費(fèi)的價(jià)款已收到并存入銀行。
（5）月初接到安裝合同（非主營業(yè)務(wù)），合同總收入50萬元，預(yù)收60萬元，發(fā)生安裝費(fèi)30萬元，其中人工費(fèi)20萬元，其他費(fèi)用10萬元，月底安裝完工，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
（6）收取丙公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)40萬元，存入銀行，技術(shù)服務(wù)費(fèi)用10萬元用存款支付，營業(yè)稅率5%。
（7）銷售材料一批，價(jià)款100萬元，成本80萬元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。
（8）出售一項(xiàng)長期債券投資，出售價(jià)款為120萬元，該項(xiàng)長期債券投資面值100萬，應(yīng)計(jì)利息10萬元。
（9）銷售一臺設(shè)備，賬面原價(jià)15萬，已提折舊7萬，雙方協(xié)商作價(jià)10萬元用存款結(jié)算。
補(bǔ)充資料：已知本期管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外支出6萬元。

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額。按每筆銷售業(yè)務(wù)分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2005年6月，甲公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：
（1）向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為120000元，實(shí)際成本為100000元。商品已經(jīng)發(fā)出，開具了增值稅專用發(fā)票，并收到購貨方簽發(fā)并承兌的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，面值140400元。
（2）委托B公司代銷商品500件。代銷合同規(guī)定甲公司按已售商品售價(jià)的5%向B公司支付手續(xù)費(fèi)，該批商品的銷售價(jià)格為400元件，實(shí)際成本為350元/件。甲公司已將該批商品交付B公司。
（3）甲公司月末收到了B公司的代銷清單。B公司已將代銷的商品售出300件，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司向B公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)了應(yīng)向B公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
（4）以分期收款銷售方式向C公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為500000元，實(shí)際成本為300000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司。根據(jù)合同，該貨款（含增值稅，下同）分四次收取，第一次收取貨款的10%，8月1日和9月1日分別收取貨款的40%，第四次收款日在10月1日，收取價(jià)款的10%。第一次應(yīng)收取的貨款已于本月收存銀行。
（5）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司6月份有關(guān)損益類賬戶的發(fā)生額如下：
單位：元
賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額
其他業(yè)務(wù)收入 30000
其他業(yè)務(wù)支出 20000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 15000
管理費(fèi)用 60000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 22000
營業(yè)外收入 70000
營業(yè)外支出 18000
（6）計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。