問答題

【計(jì)算題】上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款。

答案：

應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=200+（520－400）=320（萬元）
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款=320×5%=16（萬元）

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【案例分析題】某日化工廠2005年2月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入58500元，銷售工業(yè)用清潔劑250000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈200000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入），1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額1.9萬元，支付動(dòng)力費(fèi)用取得專用發(fā)票上注明的稅金0.01萬元。根據(jù)資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。

答案：（1）銷售的化妝品應(yīng)按不含增值稅金的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅
=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）

【論述題】你是如何理解個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。

答案：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。對(duì)居民納稅人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權(quán)；對(duì)非居民征稅依據(jù)的...