永發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務如下:
(1)2月19日,永發(fā)公司外購一項土地使用權(quán),支付購買價款5000萬元,取得土地使用證時支付契稅200萬元,支付其他相關(guān)費用80萬元。該項土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對該土地使用權(quán)進行攤銷,無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
(2)3月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費10萬元,增值稅稅額為1.1萬元,以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè),當日工程物資全部被領(lǐng)用。
(3)6月15日,廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購原材料一批,購入時取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。該批材料市場公允價為350萬元(不含增值稅)。
(4)7月22日,以銀行存款支付工程其他支出共計552.9萬元。
(5)7月30日,廠房工程達到預定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對廠房計提折舊,預計廠房使用年限為20年,預計凈殘值率為5%。
(6)8月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費20萬元,增值稅稅額為2.2萬元。以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè),當日工程物資全部被領(lǐng)用。
(7)9月3日,生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元,市場售價為80萬元。
(8)11月5日,以銀行存款200萬元外購一項專利權(quán),發(fā)生相關(guān)稅費為20萬元。該專利權(quán)法律保護期限為8年,合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對其進行攤銷,無殘值。
(9)截至12月31日,生產(chǎn)線工程尚未完工。
A.借:工程物資510 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)86.1 貸:銀行存款596.1
B.借:工程物資596.1 貸:銀行存款596.1
C.借:在建工程596.1 貸:工程物資596.1
D.借:在建工程510 貸:工程物資510
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永發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務如下:
(1)2月19日,永發(fā)公司外購一項土地使用權(quán),支付購買價款5000萬元,取得土地使用證時支付契稅200萬元,支付其他相關(guān)費用80萬元。該項土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對該土地使用權(quán)進行攤銷,無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
(2)3月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費10萬元,增值稅稅額為1.1萬元,以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè),當日工程物資全部被領(lǐng)用。
(3)6月15日,廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購原材料一批,購入時取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。該批材料市場公允價為350萬元(不含增值稅)。
(4)7月22日,以銀行存款支付工程其他支出共計552.9萬元。
(5)7月30日,廠房工程達到預定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對廠房計提折舊,預計廠房使用年限為20年,預計凈殘值率為5%。
(6)8月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費20萬元,增值稅稅額為2.2萬元。以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè),當日工程物資全部被領(lǐng)用。
(7)9月3日,生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元,市場售價為80萬元。
(8)11月5日,以銀行存款200萬元外購一項專利權(quán),發(fā)生相關(guān)稅費為20萬元。該專利權(quán)法律保護期限為8年,合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對其進行攤銷,無殘值。
(9)截至12月31日,生產(chǎn)線工程尚未完工。
A.永發(fā)公司購入的土地使用權(quán)應作為無形資產(chǎn)核算,入賬金額為5280萬元
B.永發(fā)公司將購入的土地使用權(quán)用于建造廠房,應將無形資產(chǎn)的金額計入在建工程
C.土地使用權(quán)當年應計提的攤銷金額為121萬元
D.土地使用權(quán)的攤銷金額應計入在建工程
A.甲公司發(fā)生經(jīng)營虧損,M公司應按持股比例減少可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
B.資產(chǎn)負債表日對甲公司的投資公允價值下降應減少可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
C.乙公司實現(xiàn)盈利,M公司應按持股比例增加長期股權(quán)投資的賬面價值
D.資產(chǎn)負債表日應按對乙公司投資的公允價值來調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值
A.借:應收股利150 貸:投資收益150
B.借:應收股利400 貸:投資收益400
C.借:應收股利150 貸:可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動150
D.借:應收股利400 貸:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整400
最新試題
企業(yè)銷售自產(chǎn)應稅消費品確認的消費稅,應記入“稅金及附加”科目。()
某企業(yè)2019年5月1日以短期租賃方式租入管理用辦公設(shè)備一批,月租金為2260元(含增值稅),每季度末一次性支付本季度租金。不考慮其他因素,該企業(yè)5月31日計提租入設(shè)備租金時相關(guān)會計科目處理正確是()。
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2017年7月1日,某企業(yè)向銀行借入一筆生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)資金200萬元,期限為6個月,到期一次歸還本金,年利率為6%,利息按季支付、分月預提。下列各項中,關(guān)于2017年9月30日該企業(yè)支付借款利息的會計處理結(jié)果正確的是()。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實際成本為20000元,計稅價格為24000元,該項業(yè)務應計入在建工程成本的金額為()元。
下列各項中,企業(yè)外購材料開出銀行承兌匯票支付的手續(xù)費,應借記的會計科目是()。
下列經(jīng)濟業(yè)務產(chǎn)生的應交消費稅中,應記入“稅金及附加”科目的是()。
某企業(yè)將應交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)。不考慮其他因素,該企業(yè)確認應交資源稅時,應借記的會計科目是()。
企業(yè)簽訂加工承攬合同支付的印花稅,應計入加工承攬項目成本中。()
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,月末將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為福利發(fā)放給本*企業(yè)職工。該批空氣凈化器實際成本為14萬元,市場價格為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應確認的應付職工薪酬為()萬元。