多項選擇題

永發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務如下:
(1)2月19日,永發(fā)公司外購一項土地使用權(quán),支付購買價款5000萬元,取得土地使用證時支付契稅200萬元,支付其他相關(guān)費用80萬元。該項土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對該土地使用權(quán)進行攤銷,無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
(2)3月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費10萬元,增值稅稅額為1.1萬元,以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè),當日工程物資全部被領(lǐng)用。
(3)6月15日,廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購原材料一批,購入時取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。該批材料市場公允價為350萬元(不含增值稅)。
(4)7月22日,以銀行存款支付工程其他支出共計552.9萬元。
(5)7月30日,廠房工程達到預定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對廠房計提折舊,預計廠房使用年限為20年,預計凈殘值率為5%。
(6)8月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費20萬元,增值稅稅額為2.2萬元。以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè),當日工程物資全部被領(lǐng)用。
(7)9月3日,生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元,市場售價為80萬元。
(8)11月5日,以銀行存款200萬元外購一項專利權(quán),發(fā)生相關(guān)稅費為20萬元。該專利權(quán)法律保護期限為8年,合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對其進行攤銷,無殘值。
(9)截至12月31日,生產(chǎn)線工程尚未完工。

永發(fā)公司3月15日外購及領(lǐng)用工程物資的賬務處理為()。

A.借:工程物資510 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)86.1 貸:銀行存款596.1
B.借:工程物資596.1 貸:銀行存款596.1
C.借:在建工程596.1 貸:工程物資596.1
D.借:在建工程510 貸:工程物資510


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1.多項選擇題

永發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務如下:
(1)2月19日,永發(fā)公司外購一項土地使用權(quán),支付購買價款5000萬元,取得土地使用證時支付契稅200萬元,支付其他相關(guān)費用80萬元。該項土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對該土地使用權(quán)進行攤銷,無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
(2)3月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費10萬元,增值稅稅額為1.1萬元,以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè),當日工程物資全部被領(lǐng)用。
(3)6月15日,廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購原材料一批,購入時取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。該批材料市場公允價為350萬元(不含增值稅)。
(4)7月22日,以銀行存款支付工程其他支出共計552.9萬元。
(5)7月30日,廠房工程達到預定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對廠房計提折舊,預計廠房使用年限為20年,預計凈殘值率為5%。
(6)8月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費20萬元,增值稅稅額為2.2萬元。以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè),當日工程物資全部被領(lǐng)用。
(7)9月3日,生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元,市場售價為80萬元。
(8)11月5日,以銀行存款200萬元外購一項專利權(quán),發(fā)生相關(guān)稅費為20萬元。該專利權(quán)法律保護期限為8年,合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對其進行攤銷,無殘值。
(9)截至12月31日,生產(chǎn)線工程尚未完工。

下列關(guān)于永發(fā)公司購入土地使用權(quán)的表述中正確的是()。

A.永發(fā)公司購入的土地使用權(quán)應作為無形資產(chǎn)核算,入賬金額為5280萬元
B.永發(fā)公司將購入的土地使用權(quán)用于建造廠房,應將無形資產(chǎn)的金額計入在建工程
C.土地使用權(quán)當年應計提的攤銷金額為121萬元
D.土地使用權(quán)的攤銷金額應計入在建工程

4.多項選擇題M公司2015年2月3日分別以銀行存款1300萬元和3500萬元購買甲公司和乙公司的普通股股票,另支付相關(guān)手續(xù)費分別為20萬元和50萬元。M公司將購買的甲公司的股票投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算。因購買乙公司股票達到其有表決權(quán)股份的20%,能夠?qū)σ夜緦嵤┲卮笥绊?,所以M公司將購入乙公司股票投資作為長期股權(quán)投資核算。投資當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值18000萬元(與各項資產(chǎn)、負債的公允價值相同)。2015年3月2日甲公司宣告分派現(xiàn)金股利,M公司按持股比例可以分得150萬元。2015年3月18日乙公司宣告分派現(xiàn)金股利2000萬元。2015年4月5日和4月19日M公司分別收到甲公司和乙公司分派的現(xiàn)金股利,并已存入銀行。2015年度甲公司發(fā)生虧損2000萬元,2015年度,乙公司實現(xiàn)盈利3000萬元。2015年12月31日對甲公司投資的公允價值為1250萬元。2016年2月1日M公司將持有的甲公司股票全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓價款1320萬元已存入銀行。下列關(guān)于2015年12月31日M公司的賬務處理正確的是()。

A.甲公司發(fā)生經(jīng)營虧損,M公司應按持股比例減少可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
B.資產(chǎn)負債表日對甲公司的投資公允價值下降應減少可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
C.乙公司實現(xiàn)盈利,M公司應按持股比例增加長期股權(quán)投資的賬面價值
D.資產(chǎn)負債表日應按對乙公司投資的公允價值來調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值

5.多項選擇題M公司2015年2月3日分別以銀行存款1300萬元和3500萬元購買甲公司和乙公司的普通股股票,另支付相關(guān)手續(xù)費分別為20萬元和50萬元。M公司將購買的甲公司的股票投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算。因購買乙公司股票達到其有表決權(quán)股份的20%,能夠?qū)σ夜緦嵤┲卮笥绊?,所以M公司將購入乙公司股票投資作為長期股權(quán)投資核算。投資當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值18000萬元(與各項資產(chǎn)、負債的公允價值相同)。2015年3月2日甲公司宣告分派現(xiàn)金股利,M公司按持股比例可以分得150萬元。2015年3月18日乙公司宣告分派現(xiàn)金股利2000萬元。2015年4月5日和4月19日M公司分別收到甲公司和乙公司分派的現(xiàn)金股利,并已存入銀行。2015年度甲公司發(fā)生虧損2000萬元,2015年度,乙公司實現(xiàn)盈利3000萬元。2015年12月31日對甲公司投資的公允價值為1250萬元。2016年2月1日M公司將持有的甲公司股票全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓價款1320萬元已存入銀行。下列關(guān)于M公司在3月2日和3月18日的會計處理正確的是()。

A.借:應收股利150 貸:投資收益150
B.借:應收股利400 貸:投資收益400
C.借:應收股利150 貸:可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動150
D.借:應收股利400 貸:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整400

最新試題

企業(yè)銷售自產(chǎn)應稅消費品確認的消費稅,應記入“稅金及附加”科目。()

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