SQ公司為一服裝生產(chǎn)企業(yè),服裝以出口為主。當(dāng)年其他應(yīng)付款-外協(xié)加工費余額1000
萬元,占公司當(dāng)年利潤的65%。外協(xié)加工費當(dāng)年累計發(fā)生額占銷售成本的22%。
SQ公司內(nèi)控現(xiàn)狀:
1.由生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)是否委托、對外委托和驗收;
2.對外委托的外協(xié)加工情況財務(wù)部門一無所知,財務(wù)對委托過程失去控制;
3.發(fā)生退貨時,直接報生產(chǎn)部經(jīng)理備案,生產(chǎn)部未設(shè)備查賬簿,全憑生產(chǎn)部經(jīng)理一人控制,財務(wù)部門同樣失去監(jiān)督。
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