單項選擇題

【共用題干題】

甲公司屬于一般納稅人,具有交通運輸業(yè)資質(zhì),2019年9月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務,取得含增值稅運費收入872萬元;向境內(nèi)丙公司提供客運勞務,取得含增值稅運費收入76.3萬元;
(2)提供國際運輸服務,取得不含稅運費收入50萬元;
(3)銷售本公司使用過的貨車,取得含稅收入103000元,該貨車購入時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額;
(4)購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元;購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為22.6萬元。
已知:交通運輸服務適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證。

計算甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額的下列算式中正確的是()。

A.80萬元
B.80+22.6÷(1+13%)×13%=82.6萬元
C.80+22.6×13%=82.94萬元
D.22.6÷(1+13%)×13%=2.6萬元

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多項選擇題

【共用題干題】

甲公司屬于一般納稅人,具有交通運輸業(yè)資質(zhì),2019年9月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務,取得含增值稅運費收入872萬元;向境內(nèi)丙公司提供客運勞務,取得含增值稅運費收入76.3萬元;
(2)提供國際運輸服務,取得不含稅運費收入50萬元;
(3)銷售本公司使用過的貨車,取得含稅收入103000元,該貨車購入時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額;
(4)購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元;購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為22.6萬元。
已知:交通運輸服務適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,正確的是()。

A.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),均應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收
B.一般納稅人向小規(guī)模納稅人提供運輸勞務不可以開具增值稅專用發(fā)票
C.提供國際運輸服務適用零稅率
D.納稅人提供適用不同稅率的應稅服務,應當分別核算適用不同稅率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率

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