SS公司2002年的現(xiàn)金凈流量相關(guān)資料如下：
另外該公司2002年的流動(dòng)負(fù)債，長期負(fù)債分別為1000萬元、500萬元，支付現(xiàn)金股利280萬元，支付利息160萬元，2002年到期債務(wù)本金為300萬元，用于資本性支出700萬元，實(shí)現(xiàn)利潤2800萬元，所得稅稅率為40%，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為2000萬元。要求：
（1）根據(jù)上述資料分別計(jì)算現(xiàn)金毛利率（現(xiàn)金／流動(dòng)負(fù)債），從現(xiàn)金凈流量的組成觀察分析該公司所處的發(fā)展時(shí)期和競爭實(shí)力。
（2）根據(jù)上述資料計(jì)算現(xiàn)金充分性比率［現(xiàn)金凈流量／（債務(wù)償還額＋支付股利額＋資本性支出額）］，并分析該公司的支付能力。
（3）根據(jù)上述資料計(jì)算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／凈利潤），并對該公司的凈收益質(zhì)量進(jìn)行分析評價(jià)。
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以母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行分析，可以考慮母公司的資源配置戰(zhàn)略選擇與實(shí)施情況。
對于頻繁變更注冊會(huì)計(jì)師（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）的企業(yè)，會(huì)計(jì)信息使用者應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)因業(yè)績下降而不得已造假的可能。
既然財(cái)務(wù)比率分析有“多因一果”的特點(diǎn)，那么在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中可以不采用財(cái)務(wù)比率分析，而直接進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量分析。
有的行業(yè)采用預(yù)收賬款方式銷售，有的采用賒銷方式銷售，有的則采用現(xiàn)銷方式銷售，不同的銷售結(jié)算方式會(huì)導(dǎo)致不同的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量模式。
上市公司在披露凈資產(chǎn)收益率和每股收益兩個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，通常會(huì)同時(shí)披露扣除非經(jīng)常性損益后的兩個(gè)指標(biāo)的相關(guān)結(jié)果。
企業(yè)的應(yīng)付賬款規(guī)模大幅增加，應(yīng)付賬款平均付賬期明顯延長，這些都是企業(yè)利潤質(zhì)量惡化的外在表現(xiàn)。
在企業(yè)以對外投資管理為主的情況下，其銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金也會(huì)有很大的規(guī)模。
企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任不但不會(huì)給企業(yè)帶來盈利能力的提升，反而會(huì)降低企業(yè)的盈利能力。
企業(yè)無形資產(chǎn)后者開發(fā)支出等資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)模大幅增加時(shí)企業(yè)盈利能力下降，利潤質(zhì)量惡化的一種掩蓋方式。
如果一家企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的規(guī)模和結(jié)構(gòu)經(jīng)常出現(xiàn)明顯波動(dòng)，則說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)的獲現(xiàn)能力可能存在很大的不確定性，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，這會(huì)增加企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的難度，增大企業(yè)現(xiàn)金短缺或閑置的可能性，這樣的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的質(zhì)量一般就較差。