問(wèn)答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元，將其全部用于集體福利。
（2）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 
（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元、修繕?lè)课萑〉檬杖?000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。 
（4）當(dāng)月將本企業(yè)使用過(guò)的2008年購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備銷售，該機(jī)器設(shè)備購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅銷售收入25750元。 
（5）因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為6000元。 
（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證）

根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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1.多項(xiàng)選擇題屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）

A.零售煙、酒
B.零售勞保用品
C.零售化妝品
D.零售食品

2.多項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）

A.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
B.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起，依照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅
C.放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，其銷售的貨物或勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
D.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，可以抵扣

3.多項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)銷售的下列自產(chǎn)貨物，實(shí)行免征增值稅的有（）

A.再生水
B.以廢舊輪胎為部分生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉
C.翻新輪胎
D.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品

5.多項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用的增值稅稅率為17%的有（）

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

最新試題

關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說(shuō)法正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅款征收基本制度有哪些？

題型：?jiǎn)柎痤}

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月購(gòu)進(jìn)貨物支付款項(xiàng)1500元，銷售貨物開(kāi)具普通發(fā)票收取取款項(xiàng)35000元。計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}

成本費(fèi)用內(nèi)部控制的原則一般包括（）、（）、（）、（）。

題型：填空題

某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下：（1）工資收入5000元，季度獎(jiǎng)4800元；（2）年終獎(jiǎng)金60000元；（3）利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙，取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。（4）購(gòu)買福利彩票中頭彩100萬(wàn)元，并主動(dòng)要求向中國(guó)教育基金會(huì)捐款20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該卷煙廠銷售廠房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

采用平銷返利方式銷售乙服裝廠的服裝，2020年5月銷售服裝取得零售收入113000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，并向服裝廠收取銷售額10%的返還收入11300元，則下列說(shuō)法正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅法原則的說(shuō)法中正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某市一家外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同，將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè)，取得收入4000萬(wàn)元。雙方另簽訂補(bǔ)充協(xié)議，由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元交給該外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分。該棟房屋的開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，其利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)?，交易發(fā)生后繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額為500萬(wàn)元，并繳納了契稅，該塊土地尚未開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，印花稅稅率為5‰。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析雙方應(yīng)繳納的稅種，說(shuō)明計(jì)算過(guò)程，并計(jì)算各自應(yīng)繳納的稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}

按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后，區(qū)內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策，下列說(shuō)法正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題