甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬(wàn)元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)和輔助材料分別為1萬(wàn)元和0.3萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類煙絲售價(jià)，已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲企業(yè)委托某運(yùn)輸企業(yè)將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)0.15萬(wàn)元。甲企業(yè)期初無(wú)庫(kù)存煙絲。
（2）甲企業(yè)將收回?zé)熃z的25%用于銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。
（3）甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元；甲企業(yè)將2箱A牌卷煙無(wú)償贈(zèng)送客戶。
（4）丙批發(fā)企業(yè)將20箱A牌卷煙批發(fā)給卷煙二級(jí)批發(fā)商，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬(wàn)元；30箱批發(fā)給零售商，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售額150萬(wàn)元。
已知：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；甲類卷煙和乙類卷煙的消費(fèi)稅比率稅率分別為56%、36%，定額稅率均為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
A.26.55
B.17.25
C.16.50
D.9.30
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A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元
B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)或者C級(jí)，不能為D級(jí)
C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的
D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
A.水路運(yùn)輸?shù)某套?br/>B.水路運(yùn)輸?shù)钠谧?br/>C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾?br/>D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡?br/>E.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>
最新試題
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬(wàn)元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬(wàn)元，土地過(guò)戶手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元。發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。
某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款116萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。
下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）。
某煤礦3月開(kāi)采原煤150萬(wàn)噸，對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬(wàn)元，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬(wàn)噸，銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬(wàn)元，折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。
某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元，其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。
某砂石開(kāi)采企業(yè)，2020年4月開(kāi)采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。
自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。
自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。