甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售食品，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2019年12月，甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，向乙公司銷售M食品一批并開具增值稅專用發(fā)票。商品的不含稅標(biāo)價(jià)為300000元，實(shí)際成本為200000元，適用的增值稅稅率為13%，經(jīng)商定，甲公司給予乙公司10%的商品折扣；此外，在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣的條件為2/10，1/20，N/30（不考慮增值稅因素）。M食品于當(dāng)日發(fā)出，該銷售屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，且符合收入確認(rèn)條件。甲公司于12月12日收到乙公司貨款并存入銀行。
（2）17日，上月銷售的一批E食品因質(zhì)量問題被退回。甲公司同意退貨，并開具增值稅專用發(fā)票（紅字），貨款已轉(zhuǎn)賬退回，食品已驗(yàn)收入庫。該批食品的實(shí)際成本為150000元，上月已確認(rèn)銷售收入200000元。
（3）31日，甲公司收到丙公司支付的當(dāng)月專利權(quán)使用費(fèi)。甲公司于2019年1月1日向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期為5年，每月末收取使用費(fèi)100000元（不含增值稅）。甲公司按協(xié)議約定的收款時(shí)間確認(rèn)收入，該專利權(quán)每月攤銷額為50000元，不考慮轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)的增值稅。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
A.301936
B.271000
C.305100
D.339000
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅”科目
B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目
C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅”科目
A.已完工或交付的產(chǎn)品
B.投入的材料數(shù)量
C.評(píng)估已實(shí)現(xiàn)的結(jié)果
D.實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度
A.91500
B.91000
C.109500
D.100500
甲公司為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）1日，將一臺(tái)暫時(shí)閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司。雙方合同約定租期為6個(gè)月，每月不含增值稅的租金5萬元，租金一次性收取且提供后續(xù)服務(wù)。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。該設(shè)備每月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)4萬元。
（2）8日，銷售M產(chǎn)品10000件，每件標(biāo)價(jià)為1000元（不含增值稅），每件生產(chǎn)成本為800元，由于是成批銷售，給予購買方10%的商業(yè)折扣，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元；全部款項(xiàng)已收到并存入銀行。
（3）8日，銷售M產(chǎn)品時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，隨同M產(chǎn)品出售。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的包裝物價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元；全部款項(xiàng)已收到并存入銀行，包裝物的實(shí)際成本為1萬元。
（4）16日，銷售一批不需用的原材料，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4萬元，增值稅稅額為0.52萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批原材料的實(shí)際成本為3萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.“主營業(yè)務(wù)成本”科目借方增加3萬元
B.“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方增加4萬元
C.“其他業(yè)務(wù)成本”科目借方增加3萬元
D.“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方增加4萬元
最新試題
下列各項(xiàng)中，企業(yè)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入應(yīng)滿足的條件有（）。
根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)發(fā)出原材料的會(huì)計(jì)科目處理正確的是（）。
根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司取得乙公司長期股權(quán)投資核算方法表述正確的是（）。
下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列報(bào)的內(nèi)容有（）。
下列有關(guān)商業(yè)匯票的說法中正確的有（）。
下列各項(xiàng)關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的表述中，正確的是（）。
下列各項(xiàng)中，不通過“稅金及附加”科目核算的有（）。
下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)成本的表述中，正確的有（）。
下列關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的說法中，不正確的是（）。
利潤表中的“綜合收益總額”項(xiàng)目，可以為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤和其他綜合收益（稅后凈額）的信息。