某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額40萬(wàn)元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入220萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。
（2）購(gòu)買一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、稅額44.8萬(wàn)元。
（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元。
（4）購(gòu)買一臺(tái)專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元、稅額0.48萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
（5）購(gòu)買辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元、稅額1.6萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。
（6）購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元、稅額0.8萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。
A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣
B.購(gòu)買時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.48萬(wàn)元
C.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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A.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)實(shí)際取用水量應(yīng)當(dāng)考慮合理?yè)p耗因素
B.疏干排水的實(shí)際取用水量按照排水量確定
C.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，從低制定稅額標(biāo)準(zhǔn)
D.規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，減半征收水資源稅
E.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的不繳納水資源稅
A.出口煤炭免征資源稅
B.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%
C.對(duì)充填開采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%
D.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭實(shí)行減稅備案，不需要減稅審批
E.對(duì)充填開采置換出來(lái)的煤炭實(shí)行減稅審批
A.15000
B.14000
C.12000
D.24000
A.6000
B.20000
C.12000
D.16000
最新試題
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有（）。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，A 型汽車不含稅售價(jià)為170000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。
2020年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè)，金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元/串，瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。
某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款116萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。
某砂石開采企業(yè)，2020年4月開采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。
某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元，其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。