甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元、資本公積400萬(wàn)元、盈余公積800萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為595萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，售價(jià)50萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)實(shí)際成本100萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
（4）出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬(wàn)元。
（5）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定。
（6）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
（8）年末將“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
（9）年末按照凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)20％發(fā)放現(xiàn)金股利。
（10）年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”“利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。

甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元、資本公積400萬(wàn)元、盈余公積800萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為595萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，售價(jià)50萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)實(shí)際成本100萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
（4）出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬(wàn)元。
（5）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定。
（6）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
（8）年末將“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
（9）年末按照凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)20％發(fā)放現(xiàn)金股利。
（10）年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”“利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。

甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元、資本公積400萬(wàn)元、盈余公積800萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為595萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，售價(jià)50萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)實(shí)際成本100萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
（4）出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬(wàn)元。
（5）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定。
（6）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
（8）年末將“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
（9）年末按照凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)20％發(fā)放現(xiàn)金股利。
（10）年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”“利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。

甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元、資本公積400萬(wàn)元、盈余公積800萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為595萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，售價(jià)50萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)實(shí)際成本100萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
（4）出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬(wàn)元。
（5）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定。
（6）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
（8）年末將“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
（9）年末按照凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)20％發(fā)放現(xiàn)金股利。
（10）年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”“利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。

甲有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17％的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷(xiāo)售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月甲有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）本月銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。
（2）本月銷(xiāo)售原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元，該批材料成本30萬(wàn)元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。
（3）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款15萬(wàn)元。
（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。
（5）12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。
（6）本月計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資10萬(wàn)元，行政管理人員工資9萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。
（7）該公司適用的所得稅稅率為25％。假定2017年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元。
2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬(wàn)元，年末余額為15萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬(wàn)元，年末余額為8萬(wàn)元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。