問答題

【計(jì)算題】某卷煙廠委托某加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本為60000元。煙絲加工完畢，卷煙廠提貨時(shí)支付加工費(fèi)3700元，并支付了消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批煙絲的一半直接出售，取得價(jià)款10萬元，將另一半加工成20標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙出售，取得含稅銷售額為994500元。試計(jì)算銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅（卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%）。

答案：

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【計(jì)算題】
某糧食白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售糧食白酒1200箱，每箱10斤，不含稅售價(jià)240元（內(nèi)含包裝物價(jià)款10元），另收取運(yùn)輸費(fèi)2340元；
（2）用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的散裝糧食白酒2噸，每噸成本9000元，成本利潤率為10%；
（3）春節(jié)發(fā)給本廠職工80箱，向客戶贈(zèng)送20箱；
（4）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食4噸，每噸收購價(jià)格3000元，企業(yè)將其直接委托某單位加工成白酒，取得加工單位開具的專用發(fā)票上注明加工費(fèi)3000元，加工單位代墊輔助材料1500元。當(dāng)月企業(yè)將收回的500斤白酒勾兌成低度白酒1000斤出售，取得不含稅價(jià)款25000元。
試根據(jù)以上資料，計(jì)算該酒廠1月份應(yīng)納消費(fèi)稅。

答案：

【計(jì)算題】
某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，2月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）外購原材料，支付價(jià)款480萬元、增值稅81.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票；
（2）向國外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬元；在國內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元；
（3）發(fā)生意外事故，損失上月外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬元），本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬元；
試計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅及出口退稅（增值稅退稅率13%；消費(fèi)稅稅率10%）。

答案：