問答題

【計(jì)算題】

某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元,鍍金首飾不含稅收入28萬元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1批,舊項(xiàng)鏈抵頂12萬元,該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款(含稅)合計(jì)58.5萬元;
(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈(zèng)送使用,取得含稅收入117萬元(未能分別核算金銀首飾的銷售額);
(4)用若干金項(xiàng)鏈抵償某工業(yè)企業(yè)的債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元,零售價(jià)70.2萬元,最高售價(jià)71萬元;
(5)外購黃金一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬元;外購玉石(原礦)一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。
(其他相關(guān)資料:金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)

要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算用金項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。

答案: (1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(129.8+28)×10%=15.78(萬元)
(2)向消費(fèi)者銷...
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