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問答題Thoma制藥公司想購買價(jià)值為6美元的DNA測試設(shè)備。該設(shè)備預(yù)期每年能減少臨床工作人員的勞動(dòng)力成本2萬美元。這種設(shè)備的使用期為5年，但為了加速回收成本，它被劃為3年期財(cái)產(chǎn)類型。使用期末沒有預(yù)期殘值。Thoma公司的所得稅稅率為38%（包括聯(lián)邦和州稅率），預(yù)期報(bào)酬率為15%。（任何年份如果項(xiàng)目的稅后利潤為負(fù)，公司都可以用這些損失抵免公司當(dāng)年別的收入。）在這些信息基礎(chǔ)上，請確定相關(guān)的現(xiàn)金流量。

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1.問答題 Solid-Arity公司是芝加哥的用具銷售連鎖店。它需要為它的所有存貨融資，它在一年中四個(gè)季度的平均水平見下表：

Solid-Arity公司目前采用浮動(dòng)留置權(quán)擔(dān)保的方式從一家金融公司取得貸款。利率為優(yōu)惠利率加上7.5%，但不發(fā)生其他費(fèi)用。芝加哥的伊利諾斯邊疆國民銀行（Boundary Illinois National Bank）現(xiàn)在向Solid-Arity公司投標(biāo)。它提供信托收據(jù)的融資方式。利率為優(yōu)惠利率加上2.5%，每季再收取服務(wù)費(fèi)用2萬美元。公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y方式？為什么？

參考答案：

2.問答題Bork公司希望借一筆10萬美元為期一年的貸款。它有以下幾種可選方案：
a．按折價(jià)法取得8%的貸款，需保持補(bǔ)償性余額20%。
b．按折價(jià)法取得9%的貸款，需保持10%的補(bǔ)償性余額。
c．按收款法取得10.5%的貸款，不需保持補(bǔ)償性余額。
根據(jù)實(shí)際利率，Bork公司應(yīng)選用哪一種方案？

參考答案：實(shí)際利率a=0.8/（10-0.8-2）=11%，
實(shí)際利率b=0.9/（10-0.9-1）=11.1%，

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3.問答題分別為以下銷售條件確定年利息成本，假定企業(yè)不取得現(xiàn)金折扣而在信用期末付款（假定一年有365天）：
a．1/20， net 30（500美元的發(fā)票）
b．2/30， net 60（1，000美元的發(fā)票）
c．2/5， net 10（100美元的發(fā)票）
d．3/10， net 30（250美元的發(fā)票）

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4.問答題Dud公司按條件“2/10，net30”購買原材料。企業(yè)主Dud女士通過檢查公
司的記錄發(fā)現(xiàn)貸款通常是在收到貨物15天后支付。當(dāng)問到企業(yè)為什么不利用現(xiàn)金折扣時(shí)，簿記員Blunder先生回答說，這些資金的成本只有2%，而銀行貸款的成本則是12%。
a．Blunder先生犯了什么錯(cuò)誤？
b．不利用折扣的真實(shí)成本是多少？
c．如果企業(yè)不能從銀行取得貸款而必須依靠商業(yè)信用取得資金，為降低年利息成本可向Blunder先生提出什么建議？

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5.問答題Common香料公司生產(chǎn)用于食品加工的各種香料。盡管公司保持安全存貨，但它的政策是保持較少的存貨，結(jié)果是顧客有時(shí)不得不到別處去購買。通過對這一情況的分析，公司估計(jì)出了在各種安全存貨水平上的存貨短缺成本：

每加侖每年的購置成本為0.65美元。公司的最佳安全存貨水平是多少？

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