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問答題
【計算題】某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務(wù)的金額為300萬元。計算該運輸公司應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額（稅率為3%）。
答案：
應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬元
借：營業(yè)稅金及附加：180000；貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅：180000
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問答題
【計算題】某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值稅）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）。
答案：
應(yīng)交消費稅=30*220=6600元計提消費稅：
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利：4400；銷售費用：2200；貸...
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利：4400；銷售費用：2200；貸...
問答題
【計算題】某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產(chǎn)品對外投資。當月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價款60000元，稅額10200元；購進免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進設(shè)備一臺，價款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計算該企業(yè)當月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）
答案：
1、銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40000/（1+17%）*17%=5812元
投資產(chǎn)品銷項稅額=100000...
投資產(chǎn)品銷項稅額=100000...
