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判斷題“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

1.判斷題已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，轉移用途用于集體福利的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)原值×適用稅率。

2.判斷題“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予當期或以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

3.判斷題納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從按適中的稅率納稅。（）

4.判斷題銷項稅額抵減用于記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

5.判斷題確定銷售商品收入的金額時，應考慮預計可能發(fā)生的銷售折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓。