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問答題某居民企業(yè)2010年境內經營取得應納稅所得2000萬元，其在A 國的分支機構當年取得應納稅所得600萬元，其中，生產經營所得500萬元，A國稅率為30%；特許權使用費所得100萬元，A國稅率為15%。其在B國分支機構當年取得應納稅所得400萬元，其中生產經營所得為250萬元，B國稅率為20%；租金所得150萬元，B國稅率為10%。試計算該企業(yè)當年境內外所得應匯總繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：

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1.問答題某居民企業(yè)2010年境內經營取得應納稅所得額2000萬元，其在A國的分支機構當年取得境外應納稅所得額600萬元，A國稅率為20%，試計算該企業(yè)2010年境內外所得應匯總繳納的所得稅。

參考答案：

2.問答題 某企業(yè)各年度獲利情況如下，試計算各年度應納的企業(yè)所得稅。

參考答案：

3.問答題某中國境內居民企業(yè)，2010年境內生產經營所得2000萬元，當年境外子公司取得應納稅所得額1000萬元（折合人民幣，下同），子公司將稅后利潤全部分配給投資者，已知當地的企業(yè)所得稅稅率為20%，預提所得稅稅率為10%，該居民企業(yè)對境外子公司的控股比例為50%，試計算該居民企業(yè)當年應向我國匯總繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：

4.問答題王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤方案為每10股送3股，并于2008年6月15日實施，該股票的面值為每股1元，當日市場收盤價每股2元。試計算上市公司應扣繳王某的個人所得稅。

參考答案：個人所得稅＝10000÷10×3×1×20%×50%＝300（元）

5.問答題 某中國公民2011年1-12月取得如下收入：
①每月取得工資收入4000元，3月底、6月底、9月底分別取得季度獎3000元，12月底取得年終獎10000元；
②取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關捐贈給農村義務教育和貧困地區(qū)；
③小說在報刊上連載后再出版，分別取得報社和出版社支付的稿酬5萬元和8萬元；
④在A、B兩國講學分別取得收入18000元和35000元，已分別在境外繳納了所得稅3000元和6000元；
試計算其2011年應納的個人所得稅。

參考答案：