單項選擇題

下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計算，表述正確的是（）。

A.居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，以境外收入總額為應(yīng)納稅所得額
B.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，僅對匯回中國境內(nèi)的所得，應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。
C.居民企業(yè)應(yīng)就其來源于境外的租金收入，扣除按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等規(guī)定計算的與取得該項收入有關(guān)的各項合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額
D.在匯總計算境外應(yīng)納稅所得額時，按照有關(guān)規(guī)定計算的虧損，可以抵減其境內(nèi)或其他國家的應(yīng)納稅所得額

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單項選擇題

【案例分析題】我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在境外A 國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），該企業(yè)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額20萬元，適用的所得稅稅率為25%，境外分公司稅后所得20萬元，分支機構(gòu)所在國的所得稅稅率為20%（境外分公司實際適用該國的優(yōu)惠稅率15%），實際在境外繳納了所在國的所得稅為3.53萬元。該企業(yè)境外所得的抵免限額為（）萬元。

A.25.00
B.23.53
C.20.00
D.15.00

多項選擇題

下列各項中，符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

A.2021年自1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額
B.2021年自1月1日至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額
C.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
D.所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)
E.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按月度預(yù)繳

下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計算，表述正確的是（）。

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下列各項中，符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計算，表述正確的是（）。

下列各項中，符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。