問答題

【計算題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產木制一次性筷子，甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格是多少？

答案：乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格=（12+1+0.87）÷（1-5%）=14.6（萬元）

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【計算題】某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2014年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的增值稅進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計為多少萬元？

答案：應納消費稅=[250+88.92/（1+17%）]*5%=16.3（萬元）
應納增值稅=[250+（88.92+...

【計算題】某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元；銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2013年12月收取，已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)當月應納消費稅多少萬元？

答案：木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，其逾期的包裝物押金需計入銷售額計算消費稅。
該生產企業(yè)應納消費稅=12*5%...