甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。20×1年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)：
（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)，滿足收入確認(rèn)條件。
（2）20×1年5月20日，甲公司收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫。甲公司用銀行存款支付退貨款40000元，增值稅5200元，并按規(guī)定向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。退回產(chǎn)品的成本為22000元。
（3）按合同要求，將C產(chǎn)品一批發(fā)送給丙公司待丙公司驗(yàn)貨后付款。該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。產(chǎn)品已發(fā)出，但不滿足收入確認(rèn)條件。
（4）甲公司收到丙公司確認(rèn)購貨的通知但銷售款項(xiàng)未支付給甲公司。滿足甲公司確認(rèn)銷售收入的條件。
（5）用銀行存款支付發(fā)生的銷售費(fèi)用12000元（未取得增值稅專用發(fā)票），支付管理費(fèi)用67800元（未取得增值稅專用發(fā)票），并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。
（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為528000元）。
（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。
（9）按凈利潤的10%提取法定盈余公積。
（10）股東會(huì)決議按凈利潤的30%向投資者分配利潤，分配的利潤尚未支付。
（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)科目。