問(wèn)答題甲商場(chǎng)為擴(kuò)大銷售,準(zhǔn)備在本年10月開展一次促銷活動(dòng),有以下三種方案可供選擇。 方案一:讓利(折扣)20%銷售商品,即甲商場(chǎng)將1000元的商品以800元價(jià)格銷售,這相當(dāng)于折扣銷售,折扣為20%。 方案二:贈(zèng)送商品,即甲商場(chǎng)在銷售800元商品的同時(shí),另外再贈(zèng)送200元的商品(將贈(zèng)送的200元商品單獨(dú)開具發(fā)票,則不僅原價(jià)800元的商品按照800元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格計(jì)算繳納增值稅,而且贈(zèng)送的200元的商品也按照200元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格視同銷售計(jì)算繳納增值稅)。 方案三:返還20%的現(xiàn)金,即甲商場(chǎng)在銷售1000元商品的同時(shí),向顧客贈(zèng)送200元現(xiàn)金。 以銷售1000元的商品為基數(shù),參與該活動(dòng)的商品購(gòu)進(jìn)成本為600元(即購(gòu)進(jìn)成本占售價(jià)的60%)。以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。假設(shè)甲商場(chǎng)銷售商品適用增值稅稅率為13%,購(gòu)進(jìn)商品均取得了稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算,甲商場(chǎng)銷售1000元(含增值稅)商品可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的工資和其他費(fèi)用為60元(不含增值稅)。假設(shè)甲商場(chǎng)促銷活動(dòng)的顧客均為其他個(gè)人及自然人。任務(wù)要求:1.區(qū)分不同的折扣方式,明確各種折扣方式的稅法規(guī)定。2.設(shè)計(jì)折扣方式選擇的納稅籌劃思路。3.正確計(jì)算各種折扣方式下的稅負(fù)及稅后利潤(rùn)。4.通過(guò)比較分析選擇最優(yōu)的折扣方式。

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1.單項(xiàng)選擇題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。
2.采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批,當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2019年5月到019年6月,每月不含稅租金15萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。
3.購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。
4.月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為()萬(wàn)元。

A.18.19
B.21.16
C.17.74
D.16.99

2.單項(xiàng)選擇題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。
2.采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批,當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2019年5月到019年6月,每月不含稅租金15萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。
3.購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。
4.月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.3.04
B.2.6
C.0.36
D.2.96

3.單項(xiàng)選擇題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。
2.采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批,當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2019年5月到019年6月,每月不含稅租金15萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。
3.購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。
4.月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.23.4
B.19.5
C.3.9
D.1.95

4.單項(xiàng)選擇題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。
2.采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批,當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2019年5月到019年6月,每月不含稅租金15萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。
3.購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。
4.月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.64.09
B.65
C.92.07
D.66.69

5.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅征收范圍的有()

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
B.房產(chǎn)所有人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與學(xué)校
C.抵押期間的房地產(chǎn)
D.因無(wú)法償還到期欠款,以房地產(chǎn)抵債的
E.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

最新試題

通過(guò)企業(yè)的合并進(jìn)行消費(fèi)稅納稅籌劃,可以形成的節(jié)稅收益有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅籌劃是()的一部分。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

設(shè)立子公司的好處有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)可以通過(guò)合理設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)模式來(lái)規(guī)避納稅義務(wù)。可以設(shè)立一些銷售子公司。在生產(chǎn)廠家生產(chǎn)后,賣給這些銷售子公司時(shí),價(jià)格偏低。只要價(jià)格不低到不合理的程度,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定價(jià)格,就可以按該偏低價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。銷售子公司再以市價(jià)賣出。

題型:判斷題

在下列各項(xiàng)中,納稅人采?。ǎ梢怨?jié)約消費(fèi)稅稅負(fù)。

題型:多項(xiàng)選擇題

將企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)合理轉(zhuǎn)換為個(gè)人所得稅業(yè)務(wù),在增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間合理轉(zhuǎn)換,以及在一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法之間合理轉(zhuǎn)換指的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

專業(yè)性是指納稅人的納稅籌劃需要借助于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等專業(yè)人員才能開展。

題型:判斷題

消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率,是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范。

題型:判斷題

下列不屬于收集納稅籌劃必需的信息是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,外購(gòu)或委托加I的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額可以扣除,其原因是()。

題型:多項(xiàng)選擇題