問(wèn)答題

【計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2008年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為多少萬(wàn)元？

答案：當(dāng)期未收回的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷(xiāo)售額。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)算銷(xiāo)售額=（793.26+1.3）÷（1+17...

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【計(jì)算題】某電視機(jī)廠（增值稅一般納稅人），采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電視機(jī)給消費(fèi)者20臺(tái)，協(xié)議規(guī)定每臺(tái)不含稅售價(jià)4000元，5年后廠家全部將貨款退還給購(gòu)貨方。共開(kāi)出普通發(fā)票20張，合計(jì)金額93600元。應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少元？

答案：應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額=93600÷（1+17%）*17%=13600（元）

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【計(jì)算題】某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元。取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅多少元？

答案：應(yīng)納增值稅=【20*1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）】*17%=5270元