計(jì)算分析題：甲公司擁有乙公司70%有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜矩?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。2012年6月，乙公司從甲公司購(gòu)進(jìn)一批商品，支付價(jià)款為800萬(wàn)元，成本為500萬(wàn)元，至2012年12月31日，乙公司尚未出售上述商品。2013年乙公司將上述商品對(duì)外銷售70%，2013年乙公司又從甲公司購(gòu)進(jìn)一批該商品，支付價(jià)款為900萬(wàn)元，成本為550萬(wàn)元，甲公司發(fā)出商品采用先進(jìn)先出法。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。 要求：計(jì)算2012年12月31日和2013年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
計(jì)算題： A公司于2007年1月1日開(kāi)始研發(fā)某項(xiàng)新型技術(shù)，在研發(fā)過(guò)程中發(fā)生各種支出總計(jì)80萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為50萬(wàn)元。2007年12月31日，該項(xiàng)新型技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途。按照稅法規(guī)定，A公司上述研發(fā)支出中費(fèi)用化部分可以按150%于當(dāng)期加計(jì)扣除，對(duì)于資本化支出按150%在以后期間按期攤銷。無(wú)形資產(chǎn)采用直線法進(jìn)行攤銷，使用壽命為5年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值，攤銷方法及年限等與稅法上相同。A公司2007年適用的所得稅稅率為33%，2008年及以后各期適用的稅率為25%。A公司2007年和2008年實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為500萬(wàn)元和800萬(wàn)元。A公司在2007年及2008年沒(méi)有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，假定無(wú)形資產(chǎn)從2008年1月開(kāi)始攤銷。 要求： (1)確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理; (2)計(jì)算2007年的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅余額，并做相關(guān)會(huì)計(jì)處理; (3)計(jì)算確定2008年的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅余額，并做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
