稅務籌劃員考試章節(jié)練習(2019.06.17)

2.問答題企業(yè)如何利用存貨計價進行稅務籌劃？

參考答案：（1）存貨可采用先進先出法、加權平均法、個別計價法等任一種。
（2）納稅人存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。...

3 下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期十年以上）中，從獲利年度起，享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（）。

4 轉貸業(yè)務稅務籌劃的方法是（）。

5 企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。

6.問答題某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價格是1000萬元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價值250萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費150萬元；運回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費用100萬元。第二，委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價值250萬元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費220萬元；運回后仍以1000萬元對外銷售。第三，該廠自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費用220萬元。酒精的消費稅稅率為5％，糧食白酒的消費稅稅率25％，城建稅7％，教育費附加3％。請根據(jù)以上資料，做出籌劃方案。（不考慮從量稅和增值稅稅負）

參考答案：方案一：
加工提貨應由委托方代繳消費稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬元）
...

7.名詞解釋偷稅

參考答案：《征管法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)...

8 納稅人采用稅基式避稅主要有（）

9.問答題某企業(yè)2000年度境內應納稅所得額500萬元，所得稅率33%；其在A、B兩國設有分支機構，在A國機構的所得額100萬元，所得稅率為30%，當年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期；在B國機構的所得額60萬元，適用稅率35%。在A、B兩國已分別實際繳納所得稅15萬元、21萬元。請做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。

參考答案：第一，限額抵扣法
境內外所得按我國稅法計算的應納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬元）

10 工資支出的節(jié)稅途徑有（）。