注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育章節(jié)練習(xí)(2020.03.04)

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1 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入（）的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

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2 民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過(guò)銀行同類(lèi)貸款利率的（）倍

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3.判斷題企業(yè)與自然人之間的借款合同，可以采取口頭形式。

參考答案：正確

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4 下列選項(xiàng)中，金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的分類(lèi)不包括（）。

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5 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，稅前扣除限額的計(jì)算比例是（）。

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6.判斷題納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，無(wú)需辦理納稅申報(bào)。

參考答案：錯(cuò)誤

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7 《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（）開(kāi)始實(shí)施？

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8 對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，被投資企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)（），投資企業(yè)應(yīng)該調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值。

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9.判斷題重組交易各方按特殊性稅務(wù)處理時(shí)，對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）。

參考答案：正確

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10 實(shí)際中，以下白條和收據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）

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