00159高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)章節(jié)練習(xí)(2020.04.13)

A公司2006年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下：20×7年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：
（1）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了120萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（2）20×7年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按直線法法計(jì)提折舊，稅收按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。
（3）向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)不允許稅前扣除。
（4）當(dāng)年提取產(chǎn)品保修費(fèi)100萬(wàn)元，保修費(fèi)尚未實(shí)際發(fā)生。
（5）違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。
要求：計(jì)算A公司2006年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用。