湖南住院醫(yī)師內(nèi)科問答題每日一練(2016.11.04)

來源：考試資料網(wǎng)
2.問答題

德國甲公司為汽車生產(chǎn)企業(yè)，某年5月，甲公司擬收購丙公司的廠房和流水線并將該整體資產(chǎn)與境內(nèi)乙國有獨(dú)資公司共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為汽車生產(chǎn)。德國甲公司在與乙公司、丙公司協(xié)商后，擬訂投資方案和合同中有關(guān)要點(diǎn)如下：
(1)中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊(cè)資本為2000萬美元，甲公司出資1000萬美元，其中包括：現(xiàn)金出資500萬美元，收購的丙公司的資產(chǎn)出資500萬美元。
(2)丙公司整體資產(chǎn)收購價(jià)款為500萬美元，甲公司在中外合資經(jīng)營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)后半年內(nèi)向甲企業(yè)支付280萬美元．余款在1年內(nèi)付清。
(3)中外合資經(jīng)營企業(yè)成立后合營期限為20年。
(4)合營企業(yè)經(jīng)營期滿，企業(yè)全部固定資產(chǎn)無償歸中方所有，外方在經(jīng)營期限內(nèi)先行回收投資。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容及有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問題。
(1)甲公司支付丙公司收購價(jià)款的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。
(2)該中外合資經(jīng)營企業(yè)是否必須約定合營期限?
(3)約定的外方在經(jīng)營期限內(nèi)先行回收投資是否符合規(guī)定?并說明理由。
4.問答題

某白酒釀造公司，2013年度實(shí)現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元，其他收入225萬元，投資收益15萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用共計(jì)6830萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤680萬元。已按規(guī)定的25％的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。
(1)取得國債利息收入為15萬元；
(2)2013年4月20日購進(jìn)－臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購入成本90萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)－次扣除。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率為5％；
(3)12月10日接受某單位捐贈(zèng)小汽車－輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅8．5萬元，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算；
(4)“營業(yè)外支出”合計(jì)80萬元，其中：自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元，稅收罰款支出12萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算各個(gè)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅所得的調(diào)整額；
(2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。