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中級(jí)會(huì)計(jì)所得稅多項(xiàng)選擇題每日一練(2019.03.09)
來源:考試資料網(wǎng)
1
甲公司持有乙公司40%股權(quán),與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對(duì)乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2017年1月1日購入,其初始投資成本為3000萬元,初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司對(duì)乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元,權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元,甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。
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2
下列各項(xiàng)中,能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。
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3
2017年7月5日,甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,無殘值,采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定,B專利技術(shù)允許按照150%進(jìn)行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額10000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。
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4
下列各項(xiàng)負(fù)債中,其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的有()。
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5
下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。
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