南云公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,不考慮其他相關(guān)稅費,商品銷售價格中均不含增值稅額,商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2011年發(fā)生有關(guān)業(yè)務如下:
(1)1月31日,向甲公司銷售100臺A機器設備,單位銷售價格為40萬元,單位銷售成本為30萬元,未計提存貨跌價準備;設備已發(fā)出,款項尚未收到。合同約定,甲公司在6月30日前有權(quán)無條件退貨。當日,南云公司根據(jù)以往經(jīng)驗,估計該批機器設備的退貨率為10%。6月30日,收到甲公司退回的A機器設備11臺并驗收入庫,89臺A機器設備的銷售款項收存銀行。南云公司發(fā)出該批機器設備時發(fā)生增值稅納稅義務,實際發(fā)生銷售退回時可以沖回增值稅額。
(2)3月25日,向乙公司銷售一批B機器設備,銷售價格為3000萬元,銷售成本為2800萬元,未計提存貨跌價準備;該批機器設備已發(fā)出,款項尚未收到。南云公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。4月10日,收到乙公司支付的款項。南云公司計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。
(3)6月30日,在二級市場轉(zhuǎn)讓持有的丙公司10萬股普通股股票,相關(guān)款項50萬元已收存銀行。該股票系上年度購入,初始取得成本為35萬元,作為交易性金融資產(chǎn)核算;已確認相關(guān)公允價值變動收益8萬元。
(4)9月30日,采用分期預收款方式向丁公司銷售一批C機器設備。合同約定,該批機器設備銷售價格為580萬元;丁公司應在合同簽訂時預付50%貨款(不含增值稅額),剩余款項應與11月30日支付,并由南云公司發(fā)出C機器設備。9月30日,收到丁公司預付的貨款290萬元并存入銀行;11月30日,發(fā)出該批機器設備,收到丁公司支付的剩余貨款及全部增值稅額并存入銀行。該批機器設備實際成本為600萬元,已計提存貨跌價準備30萬元。南云公司發(fā)出該批機器時發(fā)生增值稅納稅義務。
(5)11月30日,向戊公司出售一項無形資產(chǎn),相關(guān)款項200萬元已收存銀行;適用的營業(yè)稅稅率為5%。該項無形資產(chǎn)的成本為500萬元,已攤銷340萬元,已計提無形資產(chǎn)減值準備30萬元。
(6)12月1日,向庚公司銷售100臺D機器設備,銷售價格為2400萬元;該批機器設備總成本為1800萬元,未計提存貨跌價準備;該批機器設備尚未發(fā)出,相關(guān)款項已收存銀行,同時發(fā)生增值稅納稅義務。合同約定,南云公司應于2011年5月1日按2500萬元的價格(不含增值稅額)回購該批機器設備。12月31日,計提當月與該回購交易相關(guān)的利息費用(利息費用按月平均計提)。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利
B.乙公司持有的其他債權(quán)投資公允價值上升
C.乙公司股東大會通過發(fā)放股票股利的議案
D.乙公司當年發(fā)生的電視臺廣告費
A.5000
B.4600
C.4200
D.4100
A.合同資產(chǎn)1.2萬元
B.合同資產(chǎn)1萬元
C.應收賬款1萬元
D.應收賬款1.2萬元
A.56.4
B.50
C.42
D.54
A.應計入營業(yè)外收入
B.應計入遞延收益
C.應沖減管理費用
D.應計入其他收益
最新試題
要求:根據(jù)上述資料,逐筆編制南云公司相關(guān)業(yè)務的會計分錄。
企業(yè)的下列各項資產(chǎn)中,以前計提減值準備的影響因素已消失,已計提的減值準備可轉(zhuǎn)回的是()。
企業(yè)為建造辦公用大樓購買的土地使用權(quán),應計入建造辦公用大樓的成本。
下列對會計基本假設的表述中,正確的是()。
下列關(guān)于企業(yè)虧損合同會計處理的表述中,正確的有()。
企業(yè)應當采用預期信用損失法對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提信用減值準備。( )
下列各項中,應計入外購原材料初始入賬金額的有()。
2×20年1月1日,B公司向非關(guān)聯(lián)方甲公司定向增發(fā)新股,增資2500萬元,增資后,B公司的原母公司A公司對其持股比例由70%下降為35%,A公司對B公司由控制轉(zhuǎn)為重大影響。A公司系2×18年7月1日通過非同一控制下合并方式取得對B公司的控制權(quán),初始投資成本為1360萬元,當日B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為1200萬元。2×18年7月1日至2×20年1月1日期間,B公司實現(xiàn)凈利潤650萬元,未發(fā)生其他導致所有者權(quán)益變動的事項。假定A公司按10%計提盈余公積。2×20年1月1日,A公司因上述事項應確認當期損益的金額為()萬元。
2×20年1月1日,甲公司將自用的寫字樓轉(zhuǎn)換為以成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)。轉(zhuǎn)換當日寫字樓的賬面余額為5000萬元,已計提折舊500萬元,已計提固定資產(chǎn)減值準備400萬元;公允價值為4200萬元。甲公司將該寫字樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算時的初始入賬價值為()萬元。
委托加工中收回應稅消費品,連續(xù)生產(chǎn)加工高檔應稅消費品對外出售,收回后消費稅應計入成本。