單項選擇題某企業(yè)2018年10月停止生產(chǎn)，進行清算，資產(chǎn)的賬面價值4000萬元、資產(chǎn)的計稅基礎3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負債賬面價值3750萬元、負債計稅基礎3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業(yè)應納所得稅為（）萬元。

A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5


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1.單項選擇題下列有關企業(yè)分立的說法中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。

A.分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎確定
B.分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不確認所得
C.被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應的所得稅事項由分立企業(yè)承繼
D.被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

2.單項選擇題下列情形中不應該核定征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期申報的
D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

3.單項選擇題下列關于境外應納稅所得額計算的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.境外分支機構(gòu)的合理支出范圍通常包括境外分支機構(gòu)發(fā)生的人員工資、資產(chǎn)折舊、利息、相關稅費和應分攤的總機構(gòu)用于管理分支機構(gòu)的管理費用等
B.來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應按被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入實現(xiàn)
C.來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應按投資方取得利潤的日期確認收入實現(xiàn)
D.來源于境外的利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等收入，應按有關合同約定應付交易對價款的日期確認收入實現(xiàn)

5.單項選擇題下列關于企業(yè)所得稅扣繳義務人和扣繳方法的說法，錯誤的是（）。

A.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人
B.稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳
C.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在扣繳義務人機構(gòu)所在地繳納
D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人