問答題

【案例分析題】

中國公民李某每月工資9000元,任職于境內甲企業(yè),同時為乙企業(yè)的個人大股東,2015年1~12月取得以下收入: 
(1)取得保險賠款3000元。 
(2)取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 
(3)購買福利彩票,一次中獎收入20000元。 
(4)取得不含稅兼職收入3000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。 
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。 
(6)7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工,李某以26萬元的價格購置了其中一套住房(甲企業(yè)原購置價格為50萬元)。 
(7)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 
(8)10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下,已知該車購買價為300000元,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。

乙企業(yè)為李某購車應代扣代繳的個人所得稅。

答案: 企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權歸到股東個人名下,應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅,考慮到該股東個人名下...
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問答題

【案例分析題】

中國公民李某每月工資9000元,任職于境內甲企業(yè),同時為乙企業(yè)的個人大股東,2015年1~12月取得以下收入: 
(1)取得保險賠款3000元。 
(2)取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 
(3)購買福利彩票,一次中獎收入20000元。 
(4)取得不含稅兼職收入3000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。 
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。 
(6)7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工,李某以26萬元的價格購置了其中一套住房(甲企業(yè)原購置價格為50萬元)。 
(7)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 
(8)10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下,已知該車購買價為300000元,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。

針對李某取得的兼職收入,支付報酬的單位應該為李某負擔的個人所得稅。

答案: 針對李某取得的兼職收入,支付報酬的單位應該為李某負擔的個人所得稅=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(...
問答題

【案例分析題】

中國公民李某每月工資9000元,任職于境內甲企業(yè),同時為乙企業(yè)的個人大股東,2015年1~12月取得以下收入: 
(1)取得保險賠款3000元。 
(2)取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 
(3)購買福利彩票,一次中獎收入20000元。 
(4)取得不含稅兼職收入3000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。 
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。 
(6)7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工,李某以26萬元的價格購置了其中一套住房(甲企業(yè)原購置價格為50萬元)。 
(7)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 
(8)10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下,已知該車購買價為300000元,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。

李某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款,應繳納的個人所得稅。

答案: 保險賠款免征個人所得稅,李某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款,應繳納的個人所得稅=20000×20%=4000(元)。
問答題

【案例分析題】

中國公民李某每月工資9000元,任職于境內甲企業(yè),同時為乙企業(yè)的個人大股東,2015年1~12月取得以下收入: 
(1)取得保險賠款3000元。 
(2)取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 
(3)購買福利彩票,一次中獎收入20000元。 
(4)取得不含稅兼職收入3000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。 
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。 
(6)7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工,李某以26萬元的價格購置了其中一套住房(甲企業(yè)原購置價格為50萬元)。 
(7)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 
(8)10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下,已知該車購買價為300000元,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。

李某取得的紅利所得應繳納的個人所得稅。

答案: 自2015年9月8日起,個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全...
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【案例分析題】

中國公民李某每月工資9000元,任職于境內甲企業(yè),同時為乙企業(yè)的個人大股東,2015年1~12月取得以下收入: 
(1)取得保險賠款3000元。 
(2)取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 
(3)購買福利彩票,一次中獎收入20000元。 
(4)取得不含稅兼職收入3000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。 
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。 
(6)7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工,李某以26萬元的價格購置了其中一套住房(甲企業(yè)原購置價格為50萬元)。 
(7)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 
(8)10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下,已知該車購買價為300000元,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。

李某低價從單位購房應繳納的個人所得稅。

答案: 單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價部分,屬于個人所得稅應稅所得,應按照“工資...
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【案例分析題】

中國公民李某每月工資9000元,任職于境內甲企業(yè),同時為乙企業(yè)的個人大股東,2015年1~12月取得以下收入: 
(1)取得保險賠款3000元。 
(2)取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 
(3)購買福利彩票,一次中獎收入20000元。 
(4)取得不含稅兼職收入3000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。 
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。 
(6)7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工,李某以26萬元的價格購置了其中一套住房(甲企業(yè)原購置價格為50萬元)。 
(7)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 
(8)10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下,已知該車購買價為300000元,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。

李某出售住房應繳納的個人所得稅。

答案: 李某出售住房應繳納的個人所得稅=(200000-90000-8000)×20%=20400(元)。
問答題

【【案例分析題】】

中國公民李某每月工資9000元,任職于境內甲企業(yè),同時為乙企業(yè)的個人大股東,2015年1~12月取得以下收入: 
(1)取得保險賠款3000元。 
(2)取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 
(3)購買福利彩票,一次中獎收入20000元。 
(4)取得不含稅兼職收入3000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。 
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。 
(6)7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工,李某以26萬元的價格購置了其中一套住房(甲企業(yè)原購置價格為50萬元)。 
(7)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 
(8)10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下,已知該車購買價為300000元,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。

乙企業(yè)為李某購車應代扣代繳的個人所得稅。

答案: 企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權歸到股東個人名下,應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅,考慮到該股東個人名下...
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