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問答題

【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。請(qǐng)對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案：

借：在建工程58500
貸：原材料50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

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【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)200元，單位成本150元；該產(chǎn)品需同時(shí)交納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。請(qǐng)對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案：借：銀行存款1270000
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交...

【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán)，收入15000元已存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。請(qǐng)對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案：借：銀行存款15000
累計(jì)攤銷75000
貸：無形資產(chǎn)80000
營業(yè)外收入10000<...

【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付款80000元。我國增值稅實(shí)施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)和13﹪的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。請(qǐng)對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案：

借：原材料69600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10400
貸：銀行存款80000

【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元。加工費(fèi)用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅4250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代交。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。請(qǐng)對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案： ①借：委托加工物資100000
貸：原材料100000
②借：委托加工物資27500
應(yīng)交...

【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。購入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元、增值稅30600元。設(shè)備已投入使用，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。請(qǐng)對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案：

借：固定資產(chǎn)180000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600
貸：銀行存款210600

【【案例分析題】】A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。請(qǐng)對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案：

借：在建工程58500
貸：原材料50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。月底對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，盤虧金額4000元。請(qǐng)對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4680
貸：原材料4000
應(yīng)交稅...

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