單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)人員李某已連續(xù)第二年被指派對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，他對(duì)保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券在幾年前都被現(xiàn)任財(cái)務(wù)主管不適當(dāng)?shù)刈鳛閭€(gè)人貸款的抵押品。上一年該審計(jì)人員沒有進(jìn)行完包括對(duì)證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計(jì)步驟之前就錯(cuò)誤地結(jié)束了審計(jì)，當(dāng)時(shí)審計(jì)經(jīng)理也錯(cuò)誤地進(jìn)行了復(fù)核。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)經(jīng)理說“這雖然是個(gè)錯(cuò)誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，我們已糾正了控制弱點(diǎn)，我確信這事不會(huì)再發(fā)行了。再追究這個(gè)問題將會(huì)使所有涉及的人感到尷尬，就讓它過去吧”。作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，以下哪種行為被認(rèn)為違反了《標(biāo)準(zhǔn)》或《職業(yè)道德規(guī)范》：（）

A.直接與首席審計(jì)執(zhí)行官討論此事，沒有與審計(jì)經(jīng)理進(jìn)一步討論。
B.告訴審計(jì)經(jīng)理你要將這些情況作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)寫入工作底稿。
C.不經(jīng)過進(jìn)一步討論就將此事向外部審計(jì)師披露。
D.如果管理層對(duì)此事未采取進(jìn)一步行動(dòng)，就向公司辭職

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單項(xiàng)選擇題

一名注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向其贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確：（）

A.如果是商業(yè)慣例，可以接受禮物。
B.禁止接受禮物，否則將違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》。
C.由于該CIA并不擔(dān)任公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此可以接受禮物。
D.由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，也不違反組織的行為守則。

單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)最有可能影響其的客觀性的是：（）

A.審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%。
B.某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)師被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該審計(jì)師2年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。
C.一位2年前由采購(gòu)部門調(diào)到審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)師被指派對(duì)該采購(gòu)部門實(shí)施審計(jì)。
D.某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本*公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。