注冊(cè)會(huì)計(jì)師李豪在審計(jì)XYZ公司“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,在實(shí)施函證程序時(shí),發(fā)現(xiàn):
(1)J公司欠款1600萬(wàn)元,收到對(duì)方詢證函回函聲明,已于12月28日由銀行匯出1600萬(wàn)元。
(2)W公司欠款1800萬(wàn)元,收到詢證函稱(chēng):“經(jīng)核查我方賬面僅欠貴方1568萬(wàn)元”,雙方差額為232萬(wàn)元,被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出前未能核對(duì)清楚。
(3)B公司欠款2500萬(wàn)元,雖已發(fā)出函證,但未收到回函。
(4)C公司欠款15萬(wàn)元,收到對(duì)方詢證函稱(chēng):已于10月份預(yù)付賬款25萬(wàn)元,足以抵付欠款。
(5)D公司欠款10萬(wàn)元,收到對(duì)方詢證函回函稱(chēng):所購(gòu)貨從未收到。
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