問答題

【簡答題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元,2012年,甲企業(yè)其他相關財務資料如下:
(1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務招待費140萬元,新產品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產計入當期損益)。
(2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費700萬元,業(yè)務宣傳費140萬元。
(3)發(fā)生財務費用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務來往的客戶借款利息700萬元,年利率為7%,金融機構同期同類貸款利率為6%。
(4)營業(yè)外支出中,列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元。
(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元,并實際列支取中福利費105萬元,上繳工會經(jīng)費10萬元并取得(工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)),職工教育經(jīng)費支出20萬元。
已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。

答案: 職工福利費扣除限額=500×14%=70(萬元),實際支出額為105萬元,超過扣除限額,應調增應納稅所得額105-70=...
題目列表

你可能感興趣的試題

微信掃碼免費搜題