A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的
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A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目
B.審批備案項(xiàng)目
C.商業(yè)推廣項(xiàng)目
D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目
A.639.6萬元
B.640.1萬元
C.760.1萬元
D.763.7萬元
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，商品售價(jià)中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)租金收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%，假定銷售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2010年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)銷售商品一批，售價(jià)500萬元，價(jià)款以及稅款均已收到。該批商品實(shí)際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入350萬元，產(chǎn)生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月1日購人的，初始入賬成本為500萬元。，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
(4)收到經(jīng)營(yíng)性出租的寫字樓年租金240萬元。期末，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬元，稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)取得專項(xiàng)借款收到現(xiàn)金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費(fèi)用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元。
(7)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)收到的價(jià)款
C.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
D.收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利
最新試題
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
電子設(shè)備的最低折舊年限是（）
納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費(fèi)用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。
綜合題：某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營(yíng)業(yè)外支出800萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（3）實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元）。（6）就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。（7）10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項(xiàng)尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中，正確的有（）。
下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。