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單項選擇題

2013年12月31日，甲公司購入一棟寫字樓，并于當日對外出租，采用公允價值模式進行后續(xù)計量，成本為1000萬元，稅法規(guī)定該寫字樓采用直線法計提折舊，預計使用年限為20年，預計凈殘值為零。2014年末，該項投資性房地產的公允價值為1400萬元。稅法規(guī)定投資性房地產公允價值的變動不計入應納稅所得額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關于甲公司該項業(yè)務的所得稅處理，正確的是（）。

A.2014年末投資性房地產的計稅基礎仍為初始購入時的成本
B.2014年末投資性房地產的賬面價值為初始成本減去投資性房地產累計折舊后的金額
C.2014年形成應納稅暫時性差異1400萬元
D.2014年末應確認遞延所得稅負債112.5萬元

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單項選擇題

2012年1月1日，A公司向其50名中層以J二管理人員每人授予5000份現(xiàn)金股票增值權，服務滿4年后，自2015年12月31日起可根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2017年12月31日之前行使完畢。截至2013年年末累積確認負債150萬元，截至2014年年末共有5人離職，預計2015年沒有離職人員，2014年末該股票增值權的公允價值為每份12元。假定按稅法規(guī)定因股份支付計提的職工薪酬中，每年未超過50萬元的部分，允許在實際發(fā)生時稅前扣除，超過50萬元的部分不得在稅前扣除。下列關于人公司該項股份支付業(yè)務的所得稅處理，正確的是（）。

A.2014年因股份支付確認的職工薪酬超過50萬元的部分形成可抵扣暫時性差異
B.2014年因股份支付確認的職工薪酬形成可抵扣暫時性差異50萬元
C.2014年因股份支付確認的職工薪酬不確認遞延所得稅資產
D.2014年因股份支付確認的職工薪酬應確認遞延所得稅資產38.13萬元

單項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%，其20×4年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：①以公允價值模式計量的投資性房地產當期公允價值上升50萬元；②當年實際發(fā)生工資薪酬（非教育經費）為300萬元，稅法上允許稅前扣除的工資標準為240萬元；③當年實際發(fā)生的利息費用為100萬元，按同期金融機構貸款利率標準計算的利息費用為80萬元。甲公司20×4年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元，假定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期初余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×4年所得稅的處理中，正確的是（）。

A.應交所得稅為502.5萬元
B.所得稅費用為520萬元
C.遞延所得稅資產為20萬元
D.遞延所得稅負債為17.5萬元